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第二章 货币资金 导读 导读 资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业到来经济利益的资源。 导读 企业的资产，按流动性分类，可分为流动资产、非流动资产。 导读 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，非流动资产(长期资产)，其变现或使用时间超过一年或一个营业周期。按变现能力的大小，流动资产又可分为货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。 本章学习目的 1、掌握货币资金的构成内容。 2、熟悉现金管理的主要内容。 3、掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的概念和相关会计核算。 4、掌握银行存款余额调节表的编制。 5、了解货币资金在财务报表中的列示。 教学内容 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 现金 货币资金概念 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 货币资金概述 5、现金的内部控制 （1）实行职能分开原则 （2）现金收付的交易必须有合法的原凭证 （3）建立收据和发票的使用制度 （4）加强监督与检查 （5）企业的出纳人员应定期进行轮换 第二节 库存现金 3、现金日记账的登记 现金收付原始凭证 现金收付记账凭证 银行存款付款凭证 复习与提问 什么是坐支现金？ 第二节 库存现金 三、库存现金的总分类核算 1、企业的现金收入主要包括：从银行提取现金，收取现金销售货款，收到