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新办纳税人基础税收业务培训 厦门市国家税务局 征管科技处 陈晖 二〇一四年四月 内容框架 一、厦门市国税局简介 二、税务登记 三、税种认定 四、各类远程办税方式的开通 五、征收方式与申报模式的确认 六、资格申请与减免优惠备案 内容框架 七、申报 八、税款的征收 九、同城通办事项简介 十、营改增纳税人基本办税事项简介 十一、基本涉税业务事项总结 一、厦门市国税局简介 800干部职工，15.5万户纳税人，增值税一般纳税人5万户； 2011年组织税收收入330亿元；2012年379亿元；2013年414亿元 2011年办理出口退税247亿元；2012年304亿元；2013年256亿元 税收收入年均递增17% 出口退税累计1693亿元 一、厦门市国税局简介 （一）国税局管征范围介绍 国税局以征收增值税、消费税、企业所得税为主，地税局以征收营业税、个人所得税、企业所得税为主；无论是国税局的税收收入还是地税局的税收收入，大多数都是地方与中央共享税种 （一）国税局管征范围介绍 国税局管征的主要税种： (1)增值税、消费税； (2)海关代征的增值税、消费税； (3)各银行总部集中缴纳的营业税、所得税； (4) 企业所得税（其中外商投资企业和外国企业常驻代表机构的所得税均由国税局管理）；自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；2012年11月1日营改增试点后新成立（营业执照日期为准）的营改增企业的企业所得税由国税局管理。 地税局的管征税种范围主要包括： (1)营业税(不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的营业税)； (2)企业所得税；自2009年1月1日起，除银行（信用社）、保险公司外的其他各类金融企业的企业所得税由地税局管理；自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理；2012年11月1日前成立的营改增纳税人的企业所得税。 (3)个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税)； （二）国税局的管征机构设置 纳税服务科与办税大厅 各局的纳税服务科最主要的职责就是管理办税大厅。每个局都有自己管理的办税大厅，同时根据全城通办原则，并不是只办理本局管户的涉税事项。 共18个办税服务厅，岛内11个。 厦门国地税机构设置的主要区别 厦门市国税局在2003年取消了“外税分局”，所有外商投资企业和外国企业与国内纳税人均按相同的标准确定纳税人主管税务机关。 厦门市地税局至今保留“外税分局”，专门负责外商投资企业和外国企业的税收征管 （三）纳税人管征局的划分原则 1、基本原则 属地管理、方便纳税人 住所与实际经营地址不一致的 无照户纳税人 非法人营业执照的企业分支机构 市局裁定 2、特殊规定 （1）归口市级财政的企业（由市财政局提供名单）及其新设立的控股企业 （2）软件园二期内的纳税人 （三）纳税人管征局的划分原则 2、特殊规定 （3）软件园一期、火炬翔安高新产业园区内的纳税人 （4）现代物流园区、国际航运中心、象屿保税市场大厦内的纳税人 （5）跨区设立的工业集中区（“飞地”） （6）跨地区经营的建筑企业项目部 二、税务登记 （一）设立登记的范围及时限 除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当申报办理税务登记。 自领取工商营业执照之日起（自有关部门批准设立之日起、自纳税义务发生之日起）30日内 强调： 纳税人在申报办理税务登记填写的《税务登记表》中，均需要填写“国标行业”栏 ；“国标行业”栏要按照纳税人实际从事的生产经营行业的主次顺序填写，其中第一个行业必须填写纳税人的主行业。 其次是适用会计制度。这关系到将来每季度向国税局报送的财务报表种类正确与否。 （二）变更登记的范围及时限 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(其他机关办理变更登记之日起、自发生变化之日起、纳税人经营范围变化后应当自发生变化之日起)３０日内向税务机关申报办理变更登记。 强调： 如果纳税人的法人代表、财务部门负责人、财务联系人变动或电话号码变更，应及时办理变更登记。因为国税局通常以这些信息为基础，提供一些纳税服务措施。 提示： 地址变更涉及跨区迁移的： 不变：识别号、资质、发票领购簿； 变：空白发票、税控系统、登记证、实时 扣税 ？：发票票种核定 （三）国税局对非正常户的管理 何种情况将被认定非正常户 逾期未申报→限改仍未改； 实地核查无下落； 1、无欠税→认定非正常户 2、有欠税，无可强制执行的财物→认定 3、有欠税，有可强制的财物： 先强制执行，仍未履行纳税义务→认定非正常户 非正常户认定的次月→网站公