银行会计第三章存款业务预案.pptVIP

* * （二）存款的分类 第三章 存款业务 第一节 存款业务概述 一、存款意义和分类 P49 （一）存款的意义 按存款的对象分类 单位存款 储蓄存款 财政性存款 一般性存款 按存款的稳定性分类 活期存款 定期存款 按存款的币种分类 本币存款 外币存款 二、存款业务的核算要求 （一）正确、及时地办理存款业务 （二）维护存款人的合法权益 （三）不得为存款人垫款 第二节 单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）单位活期存款的种类 P51 1.基本存款账户 所有实行独立经济核算或独立预算的企事业单位都必须向商业银行申请开立基本存款账户，包括个体户、承包户。 2.一般存款账户 P51 3.临时存款账户 4.专用存款账户 （二）单位活期存款业务存取的核算 活期 存款 现金存取 转账存取 支票户 P51 存折户 P52 （1）单位以库存现金存入银行—填写“现金解款单”，银行以“现金解款单”②联代现金收入传票凭以入账。 借：库存现金 贷：吸收活期存款-×单位 1.支票户存取现金的程序及核算 （2）单位向银行提现—签发库存现金支票，银行以库存现金支票代库存现金付出传票凭以入账。 借：吸收活期存款-×单位 贷：库存现金 2.存折户存取现金的程序及核算 （1）单位以现金存入银行—填写存款凭条，银行以存款凭条代库存现金收入传票凭以入账。 （2）单位向银行提现—填写取款凭条，银行以取款凭条代现金付出传票凭以入账。 账务处理同支票户 （三）单位活期存款利息结计业务的核算 P53 （四）活期存款的对账 P55 1.计息余额表计息 2.明细账页上计息 （五）活期存款的销户 P55 二、单位定期存款业务的核算 P56 （一）单位定期存款存入业务的核算 概念 分类 起存金额 只能以转账支票转账存入，不能用库存现金。 定期存单 ①联作转账贷方传票 ②联加盖业务章后交存款单位 ③联作卡片账留存 借：吸收活期存款—×单位 贷：吸收定期存款—×单位 （二）单位定期存款利息结计的核算 银行对存期在一年（含）以上的定期存款，按季预提应付利息。 借：利息支出 贷：应付利息-×年期定期存款息 （三）单位定期存款支取本息的核算 单位定期存款到期支取本息，只能转账，不得提取库存现金。 借：吸收定期存款—×单位 应付利息 贷：吸收活期存款—×单位 例P57 第三节 个人储蓄存款业务的核算 活期储蓄存款 定期储蓄存款 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 一、活期储蓄存款业务的核算 （一）活期储蓄存款开户和续存业务的核算 P58 借：库存现金 贷：吸收活期储蓄存款-×储户 （二）活期储蓄存款支取的核算 借：吸收活期储蓄存款-×储户 贷：库存现金 （三）活期储蓄存款利息结计的核算 借：利息支出 贷：吸收活期储蓄存款-×储户 （四）活期储蓄存款销户的核算 借：利息支出 贷：吸收活期储蓄存款-×储户 借：吸收活期储蓄存款-×储户 贷：库存现金 二、定期储蓄存款业务的核算 P60 （一）整存整取定期储蓄存款业务的核算 1.概述 概念 种类 起存金额