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小飞守角制作 小飞守角制作 第十章薪酬预算、控制与沟通  问题分析：两对矛盾 第一节薪酬预算 一、薪酬预算的内涵 薪酬预算 ——指管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡和取舍。 二、薪酬预算的目标 降低企业的劳动力成本。 有效影响员工的行为。 影响员工的流动率。 影响员工的绩效表现。 三、薪酬预算过程中的一些关键决策 调薪时间？ 调薪对象？ 企业的员工人数是增加了还是减少了？ 员工的流动状况怎样？ 企业里的工作职位状况会发生哪些变化？ 四、薪酬预算环境—外部环境 ——薪酬调查 作用：了解市场薪酬水平，有助于企业判定自己在劳动力市场上的准确定位。 薪酬预算环境—内部环境 ——取决于组织既有的薪酬决策和它在招募、挽留员工方面所花费的费用。 ①员工队伍数量的增减以及员工的流动情况。 ②企业总体技能水平的提高或降低。 员工流动效应=年度流动水平×计划中的加薪数 流动效应——特定职位上的员工更替而导致的薪酬差额 例：15%×（1000000×6%）=9000 则预算加薪数为： 1000000×6% － 9000=51000 薪酬预算环境—生活成本的变动 薪酬最基本的功用在于满足员工生活开支方面的需求。 考虑生活成本变动的做法： 选取消费价格指数（CPI）来反映实际生活水平的变动情况。 不足：不够精确，适用于一般的生活成本加薪 薪酬预算环境—企业现有的薪酬状况 上年度的加薪幅度。 企业的支付能力。 财务状况好，与员工分享收益或利润； 财务出现问题时，采取裁员、降低基本薪酬上涨幅度或缩减可变薪酬的做法。 企业现行的薪酬政策（包括薪酬水平政策和薪酬结构政策 ）。 五、薪酬预算的方法—宏观接近法 一种自上而下 的方法 首先，对公司的总体业绩指标做出预测 其次，确定企业所能够接受的新的薪酬总额 再次，按照一定的比例把它分配给各个部门的管理者 最后，由管理者进一步分配到具体的员工身上 1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 薪酬费用比率 ——大致为14% = 薪酬费用总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人数） 由企业过去的经营业绩推导出适合本企业的安全的薪酬费用比率 参考行业的一般水平确定合理的薪酬费用比率 例子 假设： 企业薪酬费用比率：12% 现有员工：100人 人均月薪酬水平（含福利）：4000元 则： 年薪酬费用总额=4000×12×100=480万元 年销售额=480÷12%=4000万元 若：预计销售额增加10% 则： 目标年销售额=4000×（1+10%）=4400万元 目标薪酬费用总额=4400×12%=528万元 薪酬费用总额增长率=（528-480）÷480=10% 2、根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率 盈利 亏损 销售收入线 总成本线 可变成本 固定成本 成本与收入 销售数量 A 三个关键点： 盈亏平衡点（不亏不盈）：企业的销售收入恰好能够弥补其总成本而没有额外的盈利； 边际盈利点：指收益不仅能够弥补全部成本支出，而且可以付给股东适当的股息； 安全盈利点：在确保股息之外，企业还能得到足以应付未来可能发生的风险或危机的一定盈余。 2、根据三个点推断适当的薪酬费用比率 盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点所要求的销售额的计算公式： 盈亏平衡点=固定成本/（1－变动成本比率） 边际盈利点=（固定成本＋股息分配）/（1－变动成本比率） 安全盈利点=（固定成本＋股息分配＋企业盈利保留）/ （1－变动成本比率） 2、根据三个点推断适当的薪酬费用比率 根据上面三个公式，推断出企业支付薪酬成本的各种比率： 薪酬支付最高比率（最高的薪酬成本比率）=薪酬成本总额/盈亏平衡点 薪酬支付可能限度（可能的薪酬成本比率）=薪酬成本总额/边际盈利点 薪酬支付安全限度（安全的薪酬成本比率）=薪酬成本总额/安全盈利点 例子 某公司的固定费用：2000万元（含薪酬成本1200万元） 变动成本比率为：60% （1）实现盈亏平衡经营时： 盈亏平衡点=2000÷（1-60%）=5000万元 最高薪酬费用比率=1200÷5000=24% （2）实现边际盈利（600万元盈利）时： 盈亏平衡点=（2000+600）÷（1-60%）=6500万元 可能的薪酬费用比率=1200÷6500=18.5% （3）实现安全盈利（600万盈利+1000万盈余）时： 盈亏平衡点=（2000+600+1000）÷（1-60%）=9000万元 安全的薪酬费用比率=1200÷9000=13.3