资金管理()定稿说课.ppt

五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆项目资金下拨迟缓。个别县财政存在中央专项资金拨付时间超过6个月 ◆地方配套资金不到位或到位不及时 ◆地方文件与中央/省级文件不符 ●个别市县制订的项目资金管理办法与中央/省级文件不符，擅自扩大了项目资金支付范围，导致基层医疗卫生机构出现较多的不合规支出 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆项目资金下拨迟缓。个别县财政存在中央专项资金拨付时间超过6个月 ◆地方配套资金不到位或到位不及时 ◆地方文件与中央/省级文件不符 ●个别市县制订的项目资金管理办法与中央/省级文件不符，擅自扩大了项目资金支付范围，导致基层医疗卫生机构出现较多的不合规支出 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆项目资金支出缓慢 ●个别县2011年项目资金截止2013年11月经费尚未支出 ◆专项资金结余长期挂账 ●个别项目单位结余资金挂往来账或直接结转事业基金 ◆财务人员与业务人员缺乏必要沟通 ●部分项目单位财务人员对项目实施方案不了解，无法对项目进行明细核算和对项目支出范围的界定，从而导致项目资金超范围列支 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆记账凭证后附佐证资料不全 ●办公用品支出未附购物清单 ●印刷、宣传品支出未附印刷合同或协议 ●某项目单位购买项目专用电脑、打印机、照相机等办公设备，报账时未附政府采购合同和采购验收单等，也未纳入固定资产管理 ●劳务费支出自制原始凭证填制不完整，没有填制领款人的身份证号码，没有领款人签字或同一人代签 ●汽油费支出未附工作量等能证明与项目相关的佐证资料，无项目负责人的签字等 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆记账凭证后附佐证资料不全 ●办公用品支出未附购物清单 ●印刷、宣传品支出未附印刷合同或协议 ●某项目单位购买项目专用电脑、打印机、照相机等办公设备，报账时未附政府采购合同和采购验收单等，也未纳入固定资产管理 ●劳务费支出自制原始凭证填制不完整，没有填制领款人的身份证号码，没有领款人签字或同一人代签 ●汽油费支出未附工作量等能证明与项目相关的佐证资料，无项目负责人的签字等 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆超范围列支项目资金 ●擅自调整或变更项目实施方案内容，任意扩大专项资金的支出范围，列支工程款、房屋维修费、医疗设备购置费、培训费、招待费等 ●部分项目单位在项目工作中发生的人员工资和公用取暖费、水电费、办公用品等公用经费支出全部从基本公共卫生服务项目经费列支，未按规定进行分摊 ◆挪用专项资金 ●个别县区卫生行政部门将基本公共卫生服务项目经费挪用拨付给专业机构，取代以前对这些机构的日常投入，比如一些应急经费、日常公用开支、设备经费等。 五、项目资金监管中发现的主要问题 ●某县区按照常住人口每人1元的标准分配综合管理经费用于项目管理和培训考核等方面开支。 ●某镇卫生院基本公共卫生服务项目账面结余资金为44.27万元，但该乡镇卫生院银行账户余额仅为9.67万元。经核实，该卫生院存在将项目经费垫支医疗纠纷款、新农合报销结算款、医院其他日常开支的现象。 ●某市辖区在基本公共卫生服务项目预算中安排了示范社区奖励经费、基层医疗卫生机构药品零差率补助等，并将部分经费留在区卫生局用于督导检查等工作开支 ◆用大额现金支付专项资金 ●个别项目单位用大额现金支付印刷费、取暖费、设备购置等费用 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆虚报业务量，套取资金 ●某乡镇卫生院填报数据显示，已建立健康档案6009份，但实际核实发现仅有780份，完成进度虚增670%。同时也存在慢性病患者随访管理不到位，提供服务记录情况与督查组核查情况不符等现象。 ●某乡镇卫生院2010年全年实际发放劳务补助领款单的多项业务数据，大于全年工作报表的工作量数据。根据全年工作报表计算，全年健康主题宣传活动、儿童健康管理、孕产妇保健、老年人和慢病管理等人员工作应补贴金额为216751元，但实际领取金额为272131元，账面差距为55380元（也就是实际套取资金5万多）。 五、项目资金监管中发现的主要问题 ◆会计基础工作欠规范 ●某项目单位发放项目劳务费等补助的自制原始凭证填制不完整，没有填制领款人的身份证号码，没有领款人签字或由工作人员代领 ●非正式票据（白条）入账 ●原始发票上无收款单位印章，视同白条入账 ●无从业资格人员担任会计、出纳 ●会计科目使用错误，个别项目单位用项目名称代替会计科目 ●记账凭证填制缺项或不规范，无出纳、记账、审核等相关会计人员签章