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Chapter11 企业所得税 企业所得税 企业所得税概述 企业所得税应纳税所得额的确定 企业所得税的计算 企业所得税的申报与缴纳 企业所得税概述 企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 特点 计税依据是应纳税所得额 应纳税所得额的计算较复杂 量能负担 直接税 实行按年征收、分期预缴的征收管理方法 居民企业与非居民企业 居民企业 企业的登记注册地和实际管理机构地其中一个设在我国境内。居民企业承担无限纳税义务，应当就其来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业 依照外国法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国境内设立机构、场所的，或者在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业。非居民企业承担有限纳税义务，一般只就来源于我国境内的所得纳税。 征税对象、范围 企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，包括： 销售货物所得 提供劳务所得 转让财产所得 股息红利等权益性投资所得 利息所得 租金所得 特许权使用费所得 接受捐赠所得 其他所得 试确定A企业所得税适用税率 A企业本纳税年度的应纳税所得额为15万元，上一年经营亏损为6万元，确定本纳税年度所得税适用税率。 应纳税所得额的确定 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是计算企业所得税的关键。 应纳税所得额=收入总额－不征税收入-免税收入-