二企业所得税纳税申报实务预案.ppt

《纳税调整项目明细表》在居民企业年度报表基础上增加固定资产加速折旧（扣除）；《税收优惠明细表》为新增附表，按照确认的非居民可以享受的税收优惠政策，参照居民企业税收优惠分类方式来设计，每个类别都设置了多栏“其他减免项目名称及减免性质代码”，避免因政策调整频繁修改申报表；《企业所得税弥补亏损明细表》在居民企业年度申报表基础上删除“合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额”列。 （二）非居民企业季度纳税申报表（适用于据实申报企业）　　主表的修改与年度申报表主表的修改基本相同。附表增加《税收优惠明细表》，且在年度《税收优惠明细表》的基础上予以简化。 （三）非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）　　将原适用于核定征收的非居民企业季度纳税申报表和年度纳税申报表2张申报表合并为1张申报表，同时，不构成常设机构和国际运输免税申报也使用本表。 主要增加是否享受协定待遇的选项，如选择“是”，在相应的协定待遇进行勾选，如勾选“不构成常设机构”或“国际运输完全免税”企业只需填写收入额或经费支出总额（含明细）或成本费用总额，不需要填写其他栏次；如勾选“国际运输减免税”或选择“否”，则需完整计算应纳所得税额和国际运输减免所得税额。增加免税收入的申报内容。 （四）扣缴企业所得税报告表　1.在适用范围上增加了扣缴申报或自行申报的选项。对扣缴义务人未依法