第三章商业银行的存款业务的核算(无利息税)说课.ppt

存款业务的核算 3、存款账户的开立 申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或者《营业执照》正本等有关证件；有关部门的证明、批文等证明文件之一。 3、存款账户的开立 存款人申请开立一般存款账户时，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户登记证和借款合同。 3、存款账户的开立 存款人申请开立临时存款账户时，应向银行出具工商行政管理机关核发的营业执照、临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。 3、存款账户的开立 存款人申请开立专用存款账户时，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户登记证和经有权部门批准立项的文件或有关部门的批文等。 五、存款利息的计算 （五）储蓄存款利息的计算 2、定期储蓄存款利息的计算： （1） 整存整取定期储蓄存款利息的计算： 利息＝本金×存期×利率 借：定期储蓄存款 借：应付利息 贷：现金 五、存款利息的计算 例：储户孙立某年6月10日存入整存整取定期储蓄存款40000元，期限一年，利率2.25%。该档利率次年2月21日调至1.99%。该储户于到期日支取。要求计算利息并进行相应的账务处理。 五、存款利息的计算 （五）储蓄存款利息的计算 应付利息＝（首次余额＋末次余额）×存款次数/2×月利率 （2） 零存整取定期储蓄存款利息的计算 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 1、单位活期存款业务的核算 （3）转账存入的核算 借： ××科目 100 000 贷：活期存款— 乙单位 100 000 转账存入 乙单位转账存入 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 1、单位活期存款业务的核算 （4）转账支取的核算 借：活期存款—乙单位 100 000 贷：××科目 100 000 转账支取 乙单位转账支取 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 2、单位定期存款业务的核算 会计科目 定期存款 现金 活期存款 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 2、单位定期存款业务的核算 存现 （1）存入现金的核算 借：现金 200000 贷：定期存款— 甲单位 200000 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 2、单位定期存款业务的核算 转存 （2）转账存入的核算 借：活期存款— 甲单位 200000 贷：定期存款— 甲单位 200000 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 2、单位定期存款业务的核算 支取 （3）支取时的核算 借：定期存款— 甲单位 200000 应付利息 1000 贷：活期存款— 甲单位 201000 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 通知存款 单位通知存款是存款人在存入款项时不约定期限，需要 支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和 金额支取款项的一种存款方式。 概念 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 通知存款 单位通知存款起存金额50万元，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万元。 规定 单位通知存款分为1天和7天两个档次。1天通知存款即提前1天通知银行约定取款；7天通知存款即提前7天通知银行约定取款。 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 协定存款 协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协定存款利率计息的一种存款方式。 概念 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 协定存款 概念 开户银行与存款人签订《协定存款合同》，约定期限、商定其结算账户需保留的基本存款额度，由金融机构对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分的存款按结息日或支取日人行公布的高于活期存款、低于6个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款业务。 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 协定存款 协定存款必须由存款人与开户银行签订合同，由银行按照协定存款的规定主动办理并在结算账户中进行核算。 规定1 四、存款业务的核算 （一）单位存款业务的核算 协定存款 协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结算账户转协定账户后的留存额度最低为10万元。 规定2 四、存款业务的核算 （一）单位存款业