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0201货币资金管理制度.ppt
主讲人: 第一节 现金管理制度 一、现金管理的意义 二、现金管理的主要内容 三、违反现金管理制度的处分 四、部门内部现金的管理 现金管理是指国家银行对在其开立账户的企、事业单位现金使用的范围和数量的控制。 现金管理主要是对现金的使用范围、数额的控制,以及违反现金管理处罚的规定等。 职工工资、津贴、个人劳务报酬;根据国家规定支付的科学技术等项奖金;劳保福利费用;向个人收购农副产品和其他物资的价款;差旅费;以及结算起点(1000元人民币)以下的零星支出。 (一)现金的使用范围 库存现金限额指为保证单位日常零星开支需要,允许企业保留现金的最高数额。 (二)库存现金限额的管理 库存现金限额计划数= x(3-5) (二)库存现金限额的管理 [例1]某企业准备向银行申请库存现金限额,根据历史记录,某月现金日记账贷方发生额合计为624200元,该月工资支付额为520000元,差旅费支付额为26800元,设申请三天零星开支所需限额,则: 库存现金限额(计划数)= (624200-520000-26800)÷30×3=7480≈8000(元) (二)库存现金限额的管理 填明申请单位、开户银行,账号。具体填列申请数额,包括分限额,加盖申请单位印章。然后报开户银行,由银行签署审查批准意见和核定数额。 (三)现金收支的规定 履行合法手续。 现金收入必须合理合法。 不准坐支现金。 必须在规定的范围内使用现金,不得超限额留存现金。 不得违法留存现金,各单位不准“公款私存”,不准保 留账外公款,不得设置“小金库”。 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 (一)开户单位有下列情形之一的,开户行应责令其停止违法活动,并可据情节轻重出处以罚款。 超出规定范围、限额使用现金的; 超出核定库存现金限额留存现金的。 (二)开户单位有下列情形之一的,开户行应予以警告或罚款,情节严重的,可在一定期限内停止对该单位的贷款或停止对该单位的现金支付。 对现金结算给予比转账结算优惠待遇的; 拒收支票、银行汇票和银行本票的; 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金的; 编制用途套取现金的; 利用账户替其他单位和个人套取现金的; 保留账外公款的; 未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 (一)专职收款的部门出纳管理 (二)专职付款的部门出纳管理 第二节 银行存款管理制度 一、银行账户的种类和开户规定 二、银行账户使用规定 三、银行账户的日常管理 银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 认真执行国家政策、法令,遵守银行信贷、结算和现金管理等规定。银行检查监督时应提供账户使用情况的有关资料。 单位在银行开立的账户,只供本单位业务经营范围内的资金收付,不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 各种银行结算凭证,必须如实填列款项来源和用途,不得编造用途套取现金,不得利用账户进行非法交易。 银行账户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头的或远期的支款凭证。 正确、及时记载和银行的往来业务,定期与银行核对账目,发现不符,及时与银行联系,查对清楚。 出纳人员在日常收付核算中,要认真审核收付款项的合法性、合理性、准确性,及时登记银行存款日记账,每日结出余额,以便掌握银行存款的结存情况 第三节 有价证券、发票以及集团购买的管理制度 一、有价证券的管理 二、发票管理 三、集团购买和政府采购 有价证券是一种具有储蓄性质的、最终可兑换成货币资金的票据。票据持有人拥有到期索取票款的权利。目前,常见的有价证券一般有国库券、国家重点建设工程债券、金融债券、企业债券和股票。 发票是商品交易、劳务供应的法定凭证,是会计核算的原始凭证,是税务稽查的重要依据。发票由税务机关统一管理,单位应严格按税务机关的管理规定,申领使用发票。 为了控制社会集团消费的过快增长,避免消费品价格的上涨,我国曾实行社会集团购买力控制的有关规定,对于列入社会集团购买力控制范围的消费品,如汽车、电器产品、摄录象机等实行专项控制。 (一)集团购买 为了节约国家财政资金,行政机关和事业单位在购买列入政府采购目录中的商品或劳务时,必须通过政府采购市场进行采购。 (二)政府采购 主讲人:
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