第6章流动资金管理解说.ppt

教学要点 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收账款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收账款的功能与成本； 存货的经济批量和ABC控制法。 一、营运资金的含义 营运资金：又称营运资本，有广义和狭义之分。 二、营运资金的特点 1.短期性 2.变动性 3.并存性与继起性 4.波动性 第二节 现金管理 (三)存货模式(鲍曼模式) (三)存货模式(鲍曼模式) 最佳现金持有量的确定 存货模式 最佳现金持有量的确定 三、现金的日常管理 三、现金收支日常管理 锁箱系统 三、现金收支日常管理 集中银行法 企业建立多个收款中心来加速现金流转 优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短了现金从客户到公司的中间周转时间。 缺点 需要在多处设立收账中心，从而增加了相应的费用支出。 三、现金收支日常管理 闲置现金投资管理 第二节 应收账款 一、应收账款的功能与成本 二、应收账款政策的制定 应收账款机会成本的计算 应收帐款平均余额 =年赊销额/360×平均收帐期 ＝平均每日赊销额×平均收账天数 例1 三、应收账款的日常管理 三、应收账款的日常管理 第四节 存货管理 一、存货管理的目标 二、储存存货的有关成本 三、存货决策 三、存货决