第三章贷款及贴现业务的核算概述.ppt

贷款业务流程 案例： 某市工商银行东城支行2006年为A企业发放信用贷款业务的信息如下。 (一)贷款合同的相关信息 1．贷款种类：流动资金贷款；贷款期限：6个月；贷款金额：100万元。 2．贷款利率：正常月利率4．5‰，逾期罚息率为每日万分之五。 3．利息结计：按季定期结计，从A企业活期存款户扣收。 (二)该笔贷款的业务信息 1．2月10日，A企业来行开立贷款户，该行以资金转存的方式一次性发放贷款100万元。 2 A企业在8月10日到期日前能够正常支付利息，到期日实际归还本金60万元；到期日后也未能支付利息，直至12月15日才以存款一次性还清本息。 1、2月10日：办理开户、发放手续（P68） 付出：重要空白凭证——印鉴卡户 借：贷款——A企业贷款户 1000000 贷：吸收存款——A企业存款户 1000000 2．3月20日结息时。 (1)3月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为 1000000元 × 39天×4.5‰÷30天=5850元 (2)3月21日利息进账时，实收该笔贷款利息的会计分录为 借：吸收存款——A企业存款户 5850 贷：利息收入——短期贷款利息收入户 5850 3．6月20日结息时。 (1)6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为； 1000000元× 92天×