第九章销售与收款循环的审计——习题解说.pptVIP

多选题 9、被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括( )。 　　A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 　　B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 　　C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 　　D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库 多选题 10、为有效防止漏开账单的情况发生，企业在收到顾客订货单之后，立即编制一份预先编号、一式多联的销售单，分别用于下列方面，则漏开账单的情形就较少发生的有( )。 　　A、批准赊销 　　B、批准发货 　　C、记录发货数量 　　D、向顾客开具账单 多选题 11、对于未函证应收账款，注册会计师可以抽查( )等有关原始凭据来验证与其相关的应收账款的真实性。 　　A、销售合同及销售订单 　　B、销售发票副本 　　C、发运凭证 　　D、回款单据 多选题 12、注册会计师为验证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用( )程序进行测试。 　　A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目 　　B、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对 　　C、将应收账款明细账中贷方收款分录与相关的凭据核对 　　D、核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证 多选题 13、为了验证“登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账”，注册会计师常用的实质性程序包括( )。 　　A、复算销售发票上的数据 　　B、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票 　　C、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单 　　D、检查销售发票是否经适当的授权批准 多选题 14、下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有( )。 　　A、计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异 　　B、复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因 　　C、在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性 　　D、计算坏账准备计提是否恰当 多选题 15、对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查( )。 　　A、有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款 　　B、前后各期是否一致 　　C、发生坏账损失的原因是否清楚 　　D、有无授权批准 多选题 16、注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为有必要实施分析程序，下列说法中正确的有( )。 　　A、比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律 　　B、将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，估算全年收入，与实际收入金额比较 　　C、将本期重要产品的毛利率与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因 　　D、根据增值税发票申报表或普通发票，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因 多选题 17、在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括( )。 　　A、发票开具日期 　　B、记账日期 　　C、资产负债表日 　　D、发货日期或提供劳务日期 多选题 18、为了防止因向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失，企业应当严格把握以下( )关键控制点上的审批程序。 　　A、未经批准，不得赊销 　　B、未经批准，不得发货 　　C、销售价格和条件须经批准 　　D、运费、折扣折让须经批准 多选题 19、在确定函证对象后，如果乙公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有( )。 　　A、如果乙公司的要求合理，则应当实施替代审计程序 　　B、如果乙公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制 　　C、如果乙公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制 　　D、如果乙公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制 多选题 20、注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有( )。 　　A、债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到 　　B、债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款 　　C、询证函发出时，债务人已经付款，而