第二章商业银行资本解说.pptVIP

第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理对策 第四节 银行兼并与收购 第一节 银行资本金的构成 一、银行资本的定义 银行资本金是商业银行开业注册登记时所载明鉴定银行经营规模，承担清偿债务责任的资金。 和一般企业对比较，银行是双重资本，既包括一级资本或称核心资本，又包括附属资本（二级资本）。另外，对注册资金的要求也有不同，企业允许分次交足，但是商业银行要求一次交足。 我国对设立商业银行的最低资本要求是：设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本为20亿元人民币；不设立分支机构的全国性银行为10亿元人民币；区域性商业银行最低实收资本为8亿元人民币；合作银行最低实收资本为5亿元人民币等。 二、银行资本的形式 一般银行资本都是由一级资本和二级资本构成。 （一）一级资本 也称核心资本，包括股本和公开储备。其中股本包含普通股和优先股；公开储备主要有资本盈余、留存收益和风险准备金等。 1、普通股 普通股是银行股权资本的主要形式，其金额等于已发行股份数乘以票面价值。发行新股，或将盈余或未分配利润转增股本，都会使普通股股本增加。 普通股股东享有如下权利： 第一、拥有控制权，即对银行章程的制定和修改、任免董事、参与银行决策等具有表决权。 第二、盈余分配权，即有权分配和处置银行的税后利润，在银行破产清算时还可以享受剩余财产。 第三、新股优先认购权，可以维护股东对银行的已有权利。 2、优先股 对银行利润和资产的分配权优先于普通股的股票称为优先股，这一优先权是在银行的存款人和其他债权人之后，在普通股股东之前的。 对优先股的股东来说，其优点在于: 有固定股息; 增发新股时不会削弱原股东的控制权。 可提高银行的财务杠杆比率。 缺点在于: 股息不能随盈利情况进行调整; 股东无投票权和决策权。 3、资本盈余。主要由投资者超缴资本形成，是银行发行股票时发行价超过其面值部分。除此之外还包括银行资本的增值部分和接受捐赠所增加的资本等。 4、留存收益，是尚未动用的银行累计税后利润部分，按照时间可以划分为前年度累计留存和本年留存。 5、风险准备金。它是商业银行为应付意外损失而从收益中提留的资金。主要有资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金。 （二）二级资本 亦称附属资本，主要包括重估储备、可赎回优先股、可转换债券及资本性票据和债券。 1、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 2、可赎回优先股 3、资本性票据和债券 资本性票据是指那些期限较短、有大小不同发行额度的银行借据；资本性债券是指期限较长、发行额较大的债务凭证。通常将二者称为附属债务。在银行破产清算时，附属债务的债权人对资产的清偿权仅次于存款人。 4、可转换债券是指原资本性债券中有一部分可根据债券持有人的选择在一定时间内转换成普通股；浮动利率债券的利率依国库券利率定期调整，且给予持有者在债券流通一定时期之后的卖出选择权。 三、商业银行资本的作用 （一）设立银行的先决条件 一般在银行总资本中，资产和设备约占20%。随着高科技在银行业务中的不断运用，固定资产占银行资本的比重也有不断提高的趋势。西方国家把房产设备作为一家银行信誉、形象和安全度的象征。 （二）维护银行信誉的重要保证 资本充足与否是衡量一家银行信誉高低的重要标志。 （三）保证银行清偿力 能否保持足够清偿力，是衡量银行抗风险性的重要标志。充足的资本对保证银行清偿力的作用主要表现在以下几个方面： 1、资本充足的银行一般具有较高信誉，能得到银行监管当局的信赖，在出现经营风险或头寸不足时，容易获得中央银行的再贷款和其他同业的资金援助，有助于渡过难关。 2、银行资本是弥补损失的重要来源。 3、限制银行资产规模的盲目膨胀。很多国家的金融监管当局对银行资本与资产比率有强制规定，以此限制银行资产规模过分扩张，从而控制经营风险。 第二节 银行资本充足性及其测定 一、银行资本充足性及其意义 （一）资本充足的概念 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。 因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容: 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性 二、资本充足性的测定： （一）测定指标： 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率 3、资本与风险资产比率 （二）测定方法 1.分类比率法（纽约公式） 根据商业银行资产风险程度的差异对资产进行分类，并规定各类资产的资本要求比率。 （1）无风险资产 （2）风险较小资产—5% （3）普通风险资产—12% （4）风险较