第七章银行机构往来与清算的核算重点介绍.ppt

第七章 银行机构往来与清算 业务的核算 第一节 联行往来与资金汇划清算的核算 第二节 中国现代化支付系统 第三节 商业银行和中央银行往来的核算 第四节 商业银行同业往来的核算 第五节 同城票据交换与清算 第五节 全国支票影像交换系统 第一节 联行往来与资金汇划清算的核算 一、联行往来与资金汇划清算概述 (一)联行往来及资金汇划清算的意义 联行往来是指同一银行系统内所属各行处间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代收代付所发生的资金账务往来。 有资金往来关系的系统内行处之间互称联行。 联行往来是系统内银行机构之间实现资金划拨的重要渠道，是各经济实体间支付结算业务的延伸。 （二）联行往来的基本原理 1、联行往来涉及同一银行系统内的两家银行网点，双方互为前提，构成相互依存的对应关系 2、发报行负责办理往账，收报行负责办理来账。 3、联行往来双方的资金关系是相互代理收付款项 4、从一个银行网点来看，既要办理往账，又要办理来账，既是收报行，又是发报行 5、从一个联行系统来考察，在一定的时期内，往账的总和一定等于来账的总和；但就单个行处来讲，其往账的总和却不等于来账的总和。 （三）联行往来模式的发展 1、计划经济时期的“全国大联行” 2、改革开放初期沿袭“全国大联行” 3、中央银行独立行使职能后的“五大联行”体系 4、电子联行体