第四章 企业年金重点介绍.ppt

第四章 企业年金 第一节 企业年金的概述 一、企业年金的定义与特点 2.企业年金的特点 由企业自愿发起建立 　　 经办方式多样化 　　 国家给予一定的税收优惠政策 企业年金基金实行市场化投资运营　　 政府在年金的建立和管理中不承担直接责任（企业基金是一种私人产品） 筹资模式主要是完全积累制 更加注重效率原则（本身是企业内部的一种激励手段） 二、企业年金的动机与意义 1.企业年金的动机 响应政府的号召，承担社会责任 提高企业的竞争力和凝聚力 2.企业年金的意义 完善多支柱的养老保障体系，提高保障功能 提升企业竞争力，优化人力资源 推动金融市场完善，促进资本市场发展 对企业来讲，可以通过权益归属留住优秀人才，企业交费部分可指定员工的服务年限方可计入员工账户，如果员工离职，企业就不用支付，所以叫企业的金手拷； 对员工来讲，是员工退休生活品质的保障，弥补与事业机关单位的退休金差距，因此叫员工的金拐杖； 但企业年金的领取方式只有三种：退休、出国定居、身故，不能提前支取。 三、企业年金类型 按法律规范划分 自愿性企业年金（美国、日本） 强制性企业年金（法国、澳大利亚） 按资金筹集运作模式划分 　缴费确定型企业年金（DC计划） 待遇确定型企业年金（DB计划） 四、企业年金的建立条件与覆盖范围 1.企业年金建立条件 企业已经建立基本养老保险，并按时足额缴费 企业具备经济承受能力 企业已经建立集体协商制度（工会发挥作用） 2.企业年金覆盖范围 影响因素： 政府主导的金养老保险覆盖率和待遇水平(相互替代关系） 政府是否立法强制实施（法国、瑞士、丹麦） 政府税收政策 企业经济实力 五、企业年金与基本养老保险和商业保险的区别 1.企业年金与基本养老保险的区别 （1）性质不同（自愿性与强制性） （2）涉及主体不同（委托人、受托人、账号管理人、托管人、投资管理人） （3）享受优惠政策不同 （4）投资手段不同（资本市场，注重投资收益率） （5）发起和组织者不同 （6）财务责任模式不同（缴费确定制和收益确定制） 2.企业年金与商业保险的区别 （1）性质不同（非赢利性与营利性） （2）涉及主体不同 （3）享受政策不同 （4）产品规范化程度不同 （5）财务责任承担模式不同 第二节 中国企业年金制度 企业年金的规模 企业年金的覆盖面 企业年金的替代率 企业年金存在的问题 一、区域、行业发展不平衡 二、企业年金的立法不完善 国外的立法 三、税收优惠政策的限制 四、企业层面的问题 * LOGO 20世纪70年代开始，全球人口老龄化现象不断加剧，世界多数国家现收先付制的公共养老保障体系都开始出现了收不抵支的现象。在此背景下，各国尝试将养老保障制度部分私营化转移给企业，大力发展多支柱的养老保障体系。 背景 第一节 企业年金的概述 企业年金，又称企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行。 企业年金的三层含义： 1.定义 1.分配制度（福利制度的一部分） 2.激励制度 3.补充养老计划 企业 年金 建立在自愿的基础上，由国家政策引导下的，非强制、市场化养老保障安排。 针对企业职工，由企业发起的，长效的员工福利管理方案 基本养老保险的补充，完全归属个人的养老保障基金。 对员工的好处 对企业的好处 增强企业的凝聚力； 提高企业的竞争力； 吸引和留住优秀人才； 降低企业的人力成本。 提高退休后的生活水平； 投资增值，抵御通货膨胀； 增强工作的自豪感。 萌芽阶段（1991-1999） 国务院91年首次提出，95年和97年再次出台文件重申；原劳动部95年出台文件奠定基本政策框架 试点阶段（2000-2003） 发展阶段（2004至今） 2001年辽宁试点；更名企业年金；确定采取个人账户管理；明确税收优惠政策；实行市场化管理和运营 法规制度密集出台：《企业年金试行办法》（04年）、《企业年金基金管理办法》（11年）；职业年金 一、中国企业年金的发展历程 上世纪90年代，企业年金制度（当时称补充养老保险）被引入我国，从提出建立到不断发展，其历程共分为三个阶段： 缴费方面的规定 1. 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。 缴费来源 缴费额度 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。 企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。 账户管理方式 企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。 企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计