第7章_营运资本管理剖析.ppt

例 某公司年需A材料4000千克，单价20元，每次购买量达到1000千克，不到2000千克时，价格优惠1%，每次购买量达到2000千克时，价格优惠2%，每批进货费用60元，单位储存成本3元。 求：最佳进货批量. 方案一：经济批量 例 某公司年需A材料4000千克，单价20元，每次购买量达到1000千克，不到2000千克时，价格优惠1%，每次购买量达到2000千克时，价格优惠2%，每批进货费用60元，单位储存成本3元。 求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年订货成本、年储存成本、进价成本、平均占用资金 方案二：每次进1000千克 例 某公司年需A材料4000千克，单价20元，每次购买量达到1000千克，不到2000千克时，价格优惠1%，每次购买量达到2000千克时，价格优惠2%，每批进货费用60元，单位储存成本3元。 求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年订货成本、年储存成本、进价成本、平均占用资金 方案三：每次进2000千克 方案二相关总成本最低 所以每次进1000千克最佳 * (三)ABC控制法 把存货分成三类: A类:重点控制.品种少、资金多 B类：应予以相当重视 C类：资金少，品种多，不必太费人力、物力、财力去管理。 * 练习3.公司全年需用A零件50000件，当采购量小于300件时，单价100元，当达到300件时，单价为96元，当达到500件时，单价为92元，当达到5000件时，单价为90元，每次订货成本为16元，每件储存成本为10元 求：最优批量及最小成本 解答： 1.求Q 相关总成本 * 公司全年需用A零件50000件，当采购量小于300件时，单价100元，当达到300件时，单价为96元，当达到500件时，单价为92元，当达到5000件时，单价为90元，每次订货成本为16元，每件储存成本为10元 求：最优批量及最小成本 解答： 2.当Q=500件时 * 公司全年需用A零件50000件，当采购量小于300件时，单价100元，当达到300件时，单价为96元，当达到500件时，单价为92元，当达到5000件时，单价为90元，每次订货成本为16元，每件储存成本为10元.求：最优批量及最小成本 解答： 3.当Q=5000件时 最优批量为5000件，最小相关总成本为4525160元 * 思 考 题 如何对现金进行日常控制? 应收账款的主要功能及管理的主要内容有哪些? * 案 例 分 析 蓝田股份的流动资产逐年下降，应收款逐年下降，到2000年流动资产主要由存货和货币资金构成，到2000年在产品占存货的82%；蓝田股份的资产逐年上升主要由于固定资产逐年上升，到2000年资产主要由固定资产构成。 对蓝田股份的资产结构进行分析？ 选自刘姝威所撰《蓝田之谜》 * 1、 企业持有现金、应收账款、存货的动机有何区别？2 、5C评估法的基本含义是什么？ 思考： * 1．对风险和收益进行适当的权衡。 2．重视营运资本的合理配置。 3．加速营运资本周转，提高资本的利用效果。 * * * 三、现金的日常管理 (一)现金回收管理 客户开支票 企业收支票 交银行 收现金 支票邮寄时间 停留时间 结算时间 邮政信箱法 银行业务集中法 方法五：因素分析模式 最佳现金 余 额 = 上年现金 平均占用额 — 不合理 占用额 × ± 预计销售收入 变化的百分比 1 原理：根据上年资金占用额和有关因素变动情况来确定。 计算公式： 例：某企业2005年平均占用现金为1000万元，经分析其中有50万元为不合理占用额，2006年销售收入预计较2005年增长10%，则2006年的最佳现金余额是多少？ 参考答案： 2006年的最佳现金余额=（1000-50）×（1+10%） =1045（万元） * 银行业务 集中法 邮政信箱法 租邮政信箱、开分行存款户、委托当地银行开箱取票 收账中心、集中银行 多边结算、汇款、 集中轧抵 其他方法 现金回收 管理 三、现金的日常管理 * 普通的现金回收系统 三、现金收支日常管理 * 锁箱系统 三、现金收支日常管理 * 集中银行法 企业建立多个收款中心来加速现金流转 优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短了现金从客户到公司的中间周转时间。 缺点 需要在多处设立收账中心，从而增加了相应的费用支出。 三、现金收支日常管理 * 采用汇票汇款 改进工资支付方式 现金浮游量是指企业帐户上现金余额与银行帐户上所示的