第五章营运资金管理剖析.ppt

第五章 营运资金管理 第五章 营运资金管理 营运资金的概念与特点 现金管理 应收帐款管理 存货管理 第一节 营运资金的概念与特点 一、营运资金的概念 营运资金（净营运资金）：流动资产和流动负债之差。 二、营运资金的特点 周转短期性 实物变现性 数量波动性 形态变动性 来源多样性 3、营运资金管理的原则 合理确定营运资金的需要量 保证需要的前提下，节约使用资金 加快营运资金周转，提高使用效果 合理安排流动资产与流动负债的比例关系， 保证企业有足够的短期偿债能力 第二节 现金管理 富翁与乞丐 某富翁一天走过地下通道，碰到一个乞丐，看到乞丐衣衫单薄的样子，富翁一下动了恻隐之心，掏钱时才发现身上只带了100元，“把钱给了乞丐自己午饭怎么解决?”富翁手里拿着100元犹豫了，乞丐见到这100元心里一阵狂喜，但突然富翁又把钱收起来了，乞丐吞了一下口水。富翁脱下自己的大衣对乞丐说：“衣服给你吧，价值1000多元呢。”富翁以为乞丐会很感激。乞丐接过大衣，但很快又还给他,却盯着他的钱包说：“你还是给我现金吧，衣服不能拿去买饭吃!”这回富翁饿了一中午… 故事中的财务 名贵衣服虽然价值1000多元，但只能用来穿，而l00元可以让乞丐买到很多他需要的东西。对乞丐来说,100元现款比1000多元的衣服更有诱惑力。那对一个企业来说是利