第二章出纳1416综述.ppt

14、8月12日报销差旅费。 业务14、账务处理流程： 1、填制记账凭证； 2、粘贴原始凭证，复核凭证； 3、登记日记账。 业务14.填制记账凭证 会计分录： 借：管理费用—差旅费 1162 贷：其他应收款—陈光 1000 库存现金 162 凭证类型： ——记账凭证 业务14、粘贴原始凭证，复核凭证 步骤：剪下差旅费报销单、住宿发票、 车票（2张）和支付证明单订于记账 凭证背面。 互相复核凭证。 业务14、登记日记账 ——登记现金日记账 （登记过程随堂演示，样本见教材P125） 15、8月18日汇款到外地归还款。 业务15.该业务结算方式： 电汇 汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行(汇入行)，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 电汇是汇兑结算方式的一种 。 汇兑包括邮汇和电汇两种。 业务15、电汇和支票的区别： 结算地区不同：电汇适用异地结算，支票适用同城结算 　　 金额不同：电汇根据所汇金额不同收手续费，各地不同，一般5-20元不等，支票结算不需要手续费。 手续不同：电汇需要出纳填写电汇单到银行专柜办理，支票结算只需要出纳开具交给收款人即可。 到帐时间也不一样: 电汇一般三个工作日左右到帐，支票一般两个小时，最晚一个工作日就能够到帐。 业务15、账务处理流程： 1、填制记账凭证； 2、粘贴原始凭证，复核凭证； 3、登记日记账。 业务15.填制记账凭证(一) 会计分录： 借：应付账款 --南宁糖业股份有限公司 11466 贷:银行存款 11466 凭证类型： ——付款凭证 业务15、粘贴原始凭证 步骤：剪下电汇凭证订于记账 凭证背面。 业务15.填制记账凭证(二) 会计分录： 借：财务费用 12.20 贷:银行存款 12.20 凭证类型： ——付款凭证 业务15、粘贴原始凭证，复核凭证 步骤：剪下手续费收费单订于记账凭证背面。 互相复核凭证。 业务15、登记日记账 ——登记银行存款日记账 注:登记两笔金额 （登记过程随堂演示，样本见教材P125） 16、8月18日销售产品，收到支票送存银行。 业务16、背书转让知识回顾： 指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。 业务16、账务处理流程： 1、填写出仓单； 2、在收到的支票背面签章； 3、填写银行进账单； 4、填制记账凭证； 5、粘贴原始凭证，复核凭证； 6、登记日记账。 业务16、填写出仓单 随堂演示 （填写样本见教材P99） 业务16、在收到的支票背面签章 在粘单上盖上收款人（被背书人）的银行预留印鉴—广州食品有限公司的财务专用章和法人章。（样本见教材P101） 业务16.填写银行进账单 随堂演示 （填写样本见教材P105） 业务16.填制记账凭证 会计分录： 借：银行存款 1521 贷:主营业务收入 1300 应交税费-应交增值税（销项税额）221 凭证类型： ——付款凭证 业务16、粘贴原始凭证，复核凭证 粘贴附件：出仓单、增值税专用发票和银行进账单第1联共3张； 互相复核凭证 业务16、登记日记账 ——登记银行存款日记账 （登记过程随堂演示，样本见教材P125） * * * * * *