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会计信息系统的内部控制 Contents 会计信息系统运行管理体系 内部控制的目的:保护资产,检查会计数据正确性和可靠性,提高经济效益,促使贯彻执行既定的管理制度. 内部会计控制是内控的重要组成部分,核心地位,实现会计管理职能的主要手段. 建立会计信息系统运行管理体系的四大方面:组织机构,人员管理,工作流程管理和技术资料管理. 组织机构 企业的组织机构是提供规划,执行,控制和监督活动的框架. 重要方面:确定关键区域的权,责以及建立适当的沟通管理. 会计信息系统一般设置如下管理岗位: 会计电算化主管:制定电算化发展规划,为领导提供电算化项目决策依据,协调系统运行工作,组织管理,设置电算化岗位和人员,检查其工作情况,严格考评. 组织机构 系统管理岗:参与制定财务电算化发展规划---会计科目的设置;报表数据格式;保证电算化日常管理工作正常运行,及时排查故障;运行环境的建立和完善以及初始化工作;负责系统信息资源的调用,更新及修改软件的需求;上机记录及运行情况总结,及时归档;上机人员的使用权限. 系统维护岗:定期不定期检查系统运行;软硬件维护;系统的安装和调试;软件质量性,适应性和正确性的维护;实施数据维护时不准修改数据库结构 组织机构 会计核算岗:根据要求设置各种分类业务核算---货币资金核算,固定资产核算,材料核算,成本(费用)核算,收入利润分配核算等.电算化条件下的主要职能---网上