企业所得税汇算清缴培训研究.ppt

3、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前应报送以下资料： （1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； （2）企业年度研究开发费用结构明细表； （3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； （4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 （二）企业申请备案的时限要求： 1、取得省级高新技术企业证书后向国税机关申请办理减免税手续，县国税局给纳税人出具《税务事项通知书》（准予暂备案通知）； 2、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向国税机关备案。 五、研发费用加计扣除 （一）研发费用加计扣除优惠对象 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 （二）允许加计扣除的费用支出： 1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 6、