税控管理及发票相关涉税业务.ppt.pptVIP

认证七要素： 发票代码、号码、金额、税额、开票日期、销方识别号和购方识别号，二维码发票在原基础上还增加：购买方企业名称、销售方企业名称、货物名称、单位和数量。 发票认证期限：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 注意：辅导期一般纳税人发票认证后需先进行交叉稽核比对，比对通过方可抵扣，所以，通常需晚一个月抵扣。 认证的特殊情况： 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。　　 1、无法认证：指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。　　 2、纳税人识别号认证不符：指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。　　 3、专用发票代码、号码认证不符：指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。　　 1、重复认证：指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。　　 2、密文有误：指专用发票所列密文无法解译。　　 3、认证不符：指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。　　 4、列为失控专用发票：指认证时的专用发票已被登记为