美国巨人零售公司审计案例总结.ppt

1979年1月，经过对巨人公司舞弊案件的长期调查，证劵交易委员会发布了最后公告。根据调查结果，证劵交易委员会指责了塔奇·罗斯会计师事务所，并且下令禁止负责公司审计聘约的合伙人暂停执业5个月。美国证券交易委员会同时要求由独立专家中的一位陪审员，对塔奇·罗斯会计师事务所的审计程序进行一次大规模的检查，内容包括了事务所的独立性以及如何接受聘约、保留客户等。 忽视的问题 1、没有确认应付支出（应付账款的正确性和完整性） 注册会计师必须研究和评价支出循环业务的内部控制，在这些基础上，确定实质性测试的性质、时间和范围，从而确保审计风险维持在一个既定的可接受的风险水平。 2、检测广告费用实质性程序不全面（广告费用的支付）塔奇·罗斯会计师事务所应当严格按照审计程序对巨人公司的广告费用进行审计，其中应当包括： 确定记录的广告费用是否已实际发生，且与巨人公司有关； 确定广告费用记录是否完整； 确定与广告费用有关的金额及其他数据是否已恰当记录； 确定广告费用是否已记录于正确的会计期间； 确定广告费用的内容是否正确； 确定广告费用的披露是否恰当。 会计事务所如何接受聘约保留客户 按照《注册会计师法》第十六条规定，注册会计师要承办业务，就应必须与委托人签订委托合同，即业务约定书。约定书一旦确立， 就对签约双方产生法律约束效力。作为审计方，必须对签约后所发生 的审计行为及其后果负审计责任。因此，对签