内部控制理论与实务 3.ppt

* 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 产品成本控制设计 产品成本控制手续（略） * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 商品销售控制设计 商品销售控制流程： 控制目标：物资和货款结算的合规性、安全性 控制点：计划、营销、发货、结算、核算 关键控制点：发货、结算 流程经过部门：销售中心、物流中心、结算中心 控制流程：计划—营销—发货—结算—核算 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 商品销售控制设计 商品销售控制手续： 计划：营销信息、编计划表、授权审批 营销：广告宣传、寻找客户、签订合同 发货：审核合同、开票发货、货物配送 结算：审核单据、办理收款、收取货款 核算：审核单据、编制凭证、登记入帐 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 应收帐款控制设计 应收帐款控制流程（略） * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 2、业务流程或交易循环控制设计 应收帐款控制设计 应收帐款控制手续（略） * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 3、内部控制表格设计（略） * 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 4、企业业务岗位设计 岗位设计举例 人力资源中心岗位设计举例（略） * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 内部控制制度系统框架 内部控制机制和规章 内部控制程序 内部控制手续 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 选择正确的设计程序—保守生产导向 前进生产导向 保守生产导向—以生产部门业务活动作为整个企业活动的指导中心，竞争不充分，其计划程序是：生产部门—行销部门—人事部门—财务部门；其编制计划具体过程是：生产计划—扩充计划—采购计划—销售计划—人力计划—财务计划。 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 选择正确的设计程序—保守生产导向 前进生产导向 前进生产导向—以行销部门的业务活动作为整个企业活动的指导中心。其计划程序是：行销部门—生产部门—研发部门—人事部门—财务部门；计划编制具体过程： 销售预测 生产计划 行销策略与方案 人力计划—财务计划 销售目标 研究发展计划 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 重视中长期计划编制： 长期计划 中期计划 短期计划 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 建立整体计划预算制度—主要包括三个过程：P223 策划—主要指对目标、方针、政策的斟酌考虑； 规划—以确定贯彻目标、方针、政策的执行方案； 预算—在策划、规划基础上进行详细的经费预算。 * 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系