第4章 风险评估.pptxVIP

用友审计软件应用技术 教学课件 教师姓名 2017年5月16日 数据分析 第3章 第4章 数据采集与转换 第2章 风险评估 1 审计软件概述 第1章 第5章 风险应对-控制测试 第6章 风险应对-实质性测试 第7章 审计完成 第8章 集团审计 第4章 风险评估 4.1 初步业务活动 4.2 了解被审计单位及其环境 4.3 了解内部控制 4.4 风险评估与审计策略 4.1.1 初步业务活动内容 1．初步业务活动程序表 2．业务承接评价 3．签订审计业务约定书 4．接收委托后与前任注册会计师沟通 5．首次接收委托对期初余额 的审计 4.1初步业务活动 初步业务活动目的 注册会计师需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的： （1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况； （3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 4.1 初步业务活动 4.1 初步业务活动 初步业务活动底稿在管理系统操作，执行项目后初步业务活动底稿展现在项目相信信息下，按准则要求展开初步业务活动评价。 初步业务活动底稿 初步业务活动程序表 按照《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》及《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务