账务处理与总账系统总结.pptVIP

账务处理与总账系统 主要内容 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建 第一节 帐务处理子系统概述 一、账务处理的基本概念 账务处理是指通过设置会计科目、填制凭证、复式记帐、编制报表等一系列方法，获取企业经营活动的信息，进行加工、存储、汇总，并通过会计报告达到全面、系统地反映人、财、物、供、产、销等经营活动信息，为投资、债权人等提供会计信息。 从信息处理的角度： 二、帐务处理的基本特征 （一）规范性强，一致性好 采用世界通用的会计记账方法：复式记账法，并满足以下的基本处理原则： 有借必有贷，借贷必相等 资产=负债+所有者权益 总账余额发生额必须等于其下属明细账余额发生额之和。 尽管不同单位选择不同的会计核算组织程序，但最终的账薄格式基本相同。 （二）综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用 一方面账务处理系统以货币为计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。因此具有很强的综合性和概括性。 另一方面账务系统还接收其他子系统的数据，向其他子系统传递数据，因此它是核心。 （三）控制要求严格，正确性要求高 正确的报表来自正确的账薄，正确的账薄来自正确的凭证，只有从凭证开始，对账务处理进行严格控制，才能防止差错发生。 第二节 账务处理的流程分析 一、手工环境下账务处理的流程分析 五种账务处理流程： 记帐凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记帐凭证核算形式 日记总帐核算形式 多栏式日记帐核算形式 科目汇总表核算形式 科目汇总表核算形式主要包括以下步骤： 1、根据原始凭证编制记帐凭证 2、登记日记帐 3、登记各种明细帐 4、根据科目汇总表登记总帐 5、月末处理 6、编制报表 从以上可以看出手工会计信息系统的缺陷： 1、数据大量重复 2、信息提供不及时 3、准确性差 4、工作强度大 二、计算机账务处理数据流程 （一）账务处理流程方案一 1、数据库文件。 （1）记帐凭证文件 （2）科目余额文件 （3）对帐单文件 账务处理流程方案一 （二）账务处理方案二 1、数据库文件 （1）临时凭证文件 （2）汇总文件 （3）历史凭证文件 （4）单位银行对账文件 （5）对账单文件 账务处理方案二 制余额调节表 未达帐项包括四种类型，分别是 1、银行已收，企业未入账 2、银行已付，企业未入账 3、企业已收，银行未入帐 4、企业已付，银行未入帐 企业日记帐余额 | || 银行对帐单余额| 加：1 | || 加：3 | 减：2 | || 减：4 |  第三节 总账子系统的总体设计 一、总账子系统的目标 （一）及时、准确地采集和输入各种凭证。 （二）高效、正确地完成记帐过程。 （三）随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各会计期间的各种报表，为企业管理提供信息。 （四）建立帐务处理子系统与其他系统之间的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 二、账务处理子系统功能模块设计方案一 账务处理子系统功能模块设计是以系统分析中的数据流程图等为依据，建立账务处理子系统的总体结构图，并按功能划分一个个功能相对独立的模块，并给出各功能模块的功能描述。 三、账务处理子系统功能模块设计方案二 初始化功能模块 凭证处理模块 记账结账模块 帐簿输出管理 账务处理子系统 个人往来款管理模块