商业银行资本充足率管理办法重点剖析.ppt

商业银行资本充足率管理 何 韧 上海财经大学金融学院 资本充足率的概念和适用范围 资本充足率管理适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。 资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。 商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。 资本充足率的具体指标 商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。 商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。 商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。 资本充足率计算 商业银行计算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳入并表范围： （一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括： 商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。 资本充足率计算 （二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围： 通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权； 根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策； 有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； 在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。 资本充足率计算 可以不列入并表范围的机构包括：已关闭或已宣告破产的金融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构；受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属金融机构。 资本充足率的计算公式 商业银行资本充足率的计算公式: 资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 核心资本和附属资本 商业银行资本包括核心资本和附属资本。 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。 商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。 资本扣除项目 商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目： （一）商誉； （二）商业银行对未并表金融机构的资本投资； （三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目： （一）商誉； （二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%； （三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。 商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。 现场检查和非现场监控 银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控。检查内容主要包括： 商业银行资本充足率有关规章制度的制定和执行情况； 商业银行保持资本充足率的资本规划和执行情况，监控资本水平的能力和手段； 商业银行的信用风险和市场风险状况； 商业银行交易账户的设立、项目计价是否符合本办法的规定。 三类商业银行 根据商业银行的风险状况及风险管理能力，银监会可以要求单个银行提高最低资本充足率标准。 根据资本充足率的状况，银监会将商业银行分为三类： 资本充足的商业银行：资本充足率不低于百分之八，核心资本充足率不低于百分之四； 资本不足的商业银行：资本充足率不足百分之八，或核心资本充足率不足百分之四； 资本严重不足的商业银行：资本充足率不足百分之四，或核心资本充足率不足百分之二。 资本充足的商业银行 对资本充足的商业银行，银监会支持其稳健发展业务。为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会可以采取下列干预措施： 要求商业银行完善风险管理规章制度； 要求商业银行提高风险控制能力； 要求商业银行加强对资本充足率的分析及预测； 要求商业银行制定切实可行的资本维持计划，并限制商业银行介入部分高风险业务。 资本不足的商业银行 对资本不足的商业银行，银监会可以采取下列纠正措施: 下发监管意见书。监管意见书的内容包括：对商业银行资本充足率现状的描述、将采取的纠正措施、各项措施的详细实施计划； 要求商业银行在接到银监会监管意见书的二个月内，制定切实可行的资本补充计划； 要求商业银行限制资产增长速度； 要求商业银行降低风险资产的规模； 要求商业银行限制固定资产购置； 要求商业银行限制分配红利和其他收入； 严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务。 除前款所列的纠正措施