税法第一章课程介绍.pptVIP

税法 农业税是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。这一古老的税种，已延续了2600年的历史。 2006年1月1日起，我国全面取消农业税，农业税已成为历史。 遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。 1996年全国人大批准了《国民经济和社会发展“九五”（第9个五年计划）和2010年远景目标纲要》，纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”。 新版遗产税草案：争议遗产税80万起征点 若推出恐遭很多反对。 中央机关及其直属机构考试录用公务员公共科目笔试（国考） 省考 2013年11月24日，央视曝光了45家房企欠缴3.8万亿土地增值税，欠缴土地增值税企业包括SOHO中国、富力、万科等。 在当前的中国，土地增值税的征管确实不易。 土地增值税属于地方税，是地方政府征收、管理和支配的一类税收，在地方各市和区县按五五分成。这也意味着，在土地增值税的征收上，实际上地方政府有着更大的回旋余地：一方面，许多地产开发商对征收采取了拖延战术，另一方面，不少地方政府对拖欠行为也采取了默许的态度。 “先预征、后清算”是我国目前实行的土地增值税征管程序，即当房地产企业完成一个项目的大部分房屋销售时，再进行清算。 “土地增值税设计非常复杂、征税成本高，结果成了一笔糊涂账。这不是一个能够推算出来的数据，要推选出来必须要知道哪些项目需要清算，虽然有明确规定，但是各地都执行不一，到底对谁清算了什么，清算了多少只有当地税务局才知道。 2月9日，央视曝光东莞多个娱乐场所存在卖淫嫖娼等违法行为，随后，东莞管理当局迅速召开会议，统一部署全市查处行动，共出动6525名警力对全市所有桑拿、沐足及娱乐场所同时进行检查，并针对节目曝光的多处涉黄场所进行清查抓捕。 媒体曝光东莞部分娱乐场所涉黄后，东莞市公安局在统一清查行动中，已检查各类娱乐场所1948间，其中，桑拿220间、沐足672间，卡拉OK歌舞厅362间，其他娱乐场所694间，发现存在问题场所39间，带回162人审查。 第一章 税法总论 一、税收和税法的概念 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。 3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容。 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 二、税法的功能 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证 三、税法的地位及其与其他法律的关系 1.税法与宪法的关系 2.税法与民法的关系 民法主要特点是平等、等价和有偿。而税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采用命令和服从的方法，这是由税法与民法的本质区别所决定的。 3.税法与刑法的关系 4.税法与行政法的关系 一、税法的原则 税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 税法基本原则包括： 1.税收法定原则 2.税法公平原则 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。 3.税收效率原则 4.实质课税原则 （二）税法的适用原则 税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。 1.法律优位原则：其基本含义为法律的效力髙于行政立法的效力。 2.法律不溯及既往原则 ：其基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。 3.新法优于旧法原则：新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，其含义为：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。 4.特别法优于普通法的原则：其含义为对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。 5.实体从旧、程序从新原则：这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力。二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。 6.程序优于实体原则：其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。（为了确保国家课税权的实现, 不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。） 二、税收法律关系 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的 。 1.税收法律关系的主体 税收法律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。 2.税收法律关