审计学审计程序和审计计划综述.pptx

第六章 审计程序与审计计划;第一节 审计程序概述;第二节 国家审计程序;具体程序分解;终结阶段 分析、综合审计证据、撰写审计报告 征求被审计单位意见、审定审计报告 注意：若审计单位就审计意见有不同看法的，10日内将意见书送审计小组，附在审计报告后送审计机关审定 提出审计意见和作出审计决定（对审计事项作出评价出具审计意见书） 收到审计报告30日内送往有关部门，送达之日起生效 行政复议程序：申请、受理、决定、送达 整理审计文件资料，建立审计档案 步奏P73;单选题;第三节 民间审计程序;2、计划阶段 进一步了解被审计单位的基本情况 进行分析性复核，确定重要性水平，初步评价可接受的审计风险和固有风险 初步评价被审计单位的内部控制，评估控制风险（审计风险两要素：重大错报风险*检查风险=审计风险） 编制审计计划 复核审计计划 ;3、实施阶段 实施控制测试（最重要的一项工作） （1）实施控制测试的前提条件 （2）控制测试的内容 （3）控制测试的程度 实施实质性测试 盘点实物 检查凭证 核对有关记录 对相关资产和负债的期末余额进行函证 对计算结果进行复核 向有关人员进行查询 其他必要工作 [学生明确]:实施阶段是审计全过程的中心阶段，明确控制测试的步骤，以及实质性测试运用的技术方法，注册会计师在财务审计中，只有合理运用控制测试和实质性测试，才能取得