资金有关的词汇.pptx

票据 支票 汇票 本票 贴现 保函与或有负债 资产减值 银行账户和内部账户;定义 支票是以银行为付款人的即期汇票，是汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。 存款低于支票金额，银行将拒付，这种支票称为“空头支票”，出票人要付法律上的责任。 常见支票为现金支票和转账支票。 特点 1.使用方便，手续简便灵活； 2.支票的提示付款期限自出票日起 10 天； 3.支票可以背书转让，但用于自取现金的支票不得背书转让。 4.支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴证明。;定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件 支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据。 汇票按出票人不同可以分为银行汇票和商业汇票。 汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、付款人和 收款人。 出票人：是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。一般是供货方，真正的债权人。 付款人：也叫“受票人”，即接受支付命令的人。在托收支付方式下，付款人一般为买方或债务人；在信用证支付方式下，一般为开证行或其指定的银行。 收款人：又叫“汇票的抬头人，是指受领汇票所规定的金额的人。进出口业务中，一般填写出票人提交单据的银行。 ;汇票的功能 付功能 汇兑功能 信用功能 结算功能 融资功能 票据行为 出票 提示 承兑 付款 背书 拒付和追索 ;定义 我国票据法第73条规定本票的定义是： 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第2款接着规定，本法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票 特征 1.自付票据。由出票人对持票人付款。 2.基本当事人少。只有出票人和收款人。 3.无需承兑。;1.本票是约定证券，汇票是委托证券，支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或者其他法定金融机构。 2.我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同城范围的商品或劳务结算；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。 3.付款期限不同。本票付款前为1个月；商业汇票必须承兑，承兑到期才能支付；支票的付款提示期为10天。 4.汇票和支票有三个当事人：出票人，付款人，收款人；本票只有两个当事人：出票人和收款人。 5.支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人和付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人和付款人为同一人，不存在所谓的资金关系。;6.支票和本票的主债务人为出票人；而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。 7.远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。 8.汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。 9.支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。 10.汇票有复本，而本票、支票则没有。 ;定义：贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴 现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。 期限：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6 个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计 算。 举例： 汇票面值-汇票面值*贴现率*（汇票到期日-贴现日）/360 　假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，贴现率为3.24%，则你贴现后得到的金额如下： 　　100-100*3.24%*76/360=99.316万 ;保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、 担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭 证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其 履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。 或有负债：或有负债(Contingent Liability)，指过去的交易或事项形 成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实； 或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济 利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。或有负债是指其最终结 果如何目前尚难确定，须视某种事项是否发生而定的债务。它是由于过 去的某种约定，承诺或某些情况而引起的，其结果尚难确定，可能是要 企业负责偿还的真正债务，也可能不构成企业的债务。因此，或有负债 只是一种潜在的债务，并不是企业目前真正的负债。 ; 2009年11月2日，A公司与B公司签订了互相担保协