营业税会计研讨.ppt

第六章 营业税会计 6.1.1 营业税的纳税人与扣缴义务人 【例题·计算题】境内甲公司经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 【考题·多选题】（2012年）某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（　）。 　　A.为境外某公司提供咨询服务 　　B.将一项无形资产转让给境内其他公司 　　C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司 　　D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处 境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的金融商品买卖，文化体育业……不征收营业税。 非金融机构和个人买卖外汇证券期货以及金融机构的期货买卖，不缴营业税。 自建行为： 　　（1）纳税人自建自用的房屋不纳营业税; 　　（2）纳税人（包括个人自建自用住房销售）将自建房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 【例题·计算题】某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 『正确答案』自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税＝780×（1＋15%）÷（1－3%）×3%＋（1000＋5）×5%＝77.99（万元） 【例】某旅游公司组团到青岛旅游，获得旅游收入80000元，其中代旅游者支付其