注税杯rdquo;模拟试题一研讨.doc

PAGE  PAGE - 225 - “注税杯”模拟试题一 一、单项项选择题（共150题） （一）税收知识 1、下列说法错误的是（ ） A、符合增值税免税条件的纳税人可以放弃免税，但是放弃免税后36个月不得再申请免税； B、增值税起征点的适用范围仅限于个人； C、非固定业户甲在乙地提供加工劳务，应当向乙地主管税务机关申报纳税； D、一般纳税人未按规定开具红字增值税专用发票的，只要有销售退回或折让的相关证据，该部分增值税额可以从小项税额中扣除。 正确答案：D 2、某市甲养殖企业2008年占地80000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地25000平方米，肉制口加工车间占地35000平方米，企业内部道路及绿化占地15000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ） 。 A、16000元 B、25600元 C、36000元 D、44000元 正确答案：D 答案解析：应纳土地使用税＝（80000-25000）×0.8＝44000（元）。 3、甲公司签订购买价值5000万元设备测试合同，为购买此设备向工商银行签订借款5000万元的借款合同。后因故该购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费3000万元。根据上述情况，该公司一共应缴纳印花税为( )元。 A、1900 B、7500 C、34000 D、19000 正确答案：D 答案解析：(1)购销合同的印花税=5000万元× 0.3‰=15000元，(2)借款合同的印花税=5000万元× 0.05‰ =2500(元)；(3)融资租赁合同，属借款合同，印花税=3000万元× 0.05‰=1500 (元)。共缴印花税=15000+2500+1500=19000元。 4、根据以下资料，完成以下问题： （1）张某于2008年5月发表一部长篇小说，获得稿酬50000元（已纳个人所得税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬5000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元； （2）张某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入6000元； （3）张某于本月初将其位于市中心的自有两间100平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元； （4）张某因购买体育彩票中奖取得奖金160000元，其中40000元通过民政部门捐赠给地震灾区。　　 根据以上资料回答下列问题：　　　 资料（1）中，张某本月稿酬所得应纳税额为（ ）元。 A、800 B、3200 C、560 D、650 正确答案：C 答案解析：应纳税额=（50000+5000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝6160（元）；　　 2001年实际交纳税额=50000×（1-20％）×20%×（1-30%）=5600（元）；　　 本月稿酬所得应纳税额=6160－5600＝560（元）　 资料（2）中，张某按特许权使用费所得项目计征应纳税额为（　）元。　　 A、1640 B、1440 C、1008 D、1240 正确答案：B 答案解析：应纳税额=9000×（1-20％）×20％=1440（元） 资料（3）中张某应纳税额为（ ）元。　 A、1280 B、15360 C、1440 D、1120 正确答案：A 答案解析：应纳税额=8000×（1-20％）×20％=1280（元） 资料（4）中，张某应纳税额为（ ）元。　　 A、24200 B、23200 C、25600 D、22400 正确答案：D 答案解析：允许扣除的公益性捐赠额=160000×30％=48000（元）　　 应纳税额=（160000-48000）×20％=22400（元） 5、张某本月应纳税额为（ ）元。 A、27720 B、23200 C、25680 D、25248 正确答案：C 答案解析：应纳税额=560+1440+1280+22400=25680（元） 6、企业取得的下列收入中，不需交纳所得税的有( )。　 A、在建工程试运行收入 B