第四章 银行承兑汇票知识教材.doc

PAGE  PAGE 12 第四章 银行承兑汇票知识 第一节 收银行承兑汇票 1.收银行承兑汇票 1.1收银行承兑汇票的流程 业务员将银行承兑汇票及合同复印件，开票情况给财务 财务检查汇票是否有瑕疵 YES NO 财务检查资料是否符合要求 NO 业务员补回正确的证明 业务员补齐正确资料 YES 计算贴现利息 财务发表格给管理部，物流做到款 账务处理 1.2收银行承兑汇票的要求: 1.2.1公司只收银行承兑汇票，不收商业承兑汇票 1.2.2收银行承兑汇票的要求:具体见218110001《关于采用银行承兑汇票的收款有关规定》 1.2.2.1检查票面信息是否正确、齐全，盖章(出票人、出票行汇票专用章)是否清晰、齐全。 1.2.2.2汇票背面与粘单、粘单与粘单交接处,应由粘单中的第一个单位盖骑缝章。 1.2.2.3汇票上最后一个背书的单位应为客户,但客户直接开给我们的,背面没有背书。 1.2.2.4出现问题(具体见218110005《关于银行承兑汇票需补证明的情况》)应补证明(格式见218110004《关于出具银行承兑汇票证明的有关规定》),证明上的相关信息(出票行,出票日,到票日,金额,出票人全称,收款人全称等)应照抄汇票上的, 不得有误! 1.3应提供的资料 1.3.1提供与客户签订的合同:合同应清晰,内容正确,合同上的客户(包括盖章)应与汇票的客户名称一致,签订日期应明确体现(编号上的日期银行不认可),有清单的还应提供清单。 1.3.2提供开具的增值税发票情况(开票日期,号码,金额), 发票上的客户名称应与汇票的客户名称一致,开票日应在合同签订日之后,开票内容与合同上应尽量一致,由财务人员复印后加盖发票专用章。 1.4公司对于贴现利息的核算要求: 具体见218110003《关于银行承兑汇票的有关规定》 1.4.1出票行类别,见218110005《关于银行承兑汇票出票行类别》 1.4.2福州有分支机构、无瑕疵的,10万元以上(不含10万元), 月息千分之二点八二（0.00282） 1.4.3福州有分支机构、无瑕疵的,10万元以下(含10万元), 月息千分之三（0.003） 1.4.4福州没有分支机构的, 先按千分之六（0.006）的月息计算贴现利息，贴现后，再按实际的贴现利息退还业务员利息差(从贴现日开始计算)。 1.4.5有瑕疵、资料不齐的，可先按千分之六（0.006）的月息计算贴现利息，待收回正确的证明或补齐资料并贴现后，再按实际的贴现利息退还业务员利息差(从贴现日开始计算)。 1.4.6同一客户收到的城市商业银行的,累计未到期金额不得超过30万! 1.4.7出票行为信用社的，只收取直接客户5万元以下的银行承兑汇票，分销商的不得收取。 2.银行承兑汇票的整理： 2.1背书（盖章）: 2.1.1汇票背面左边第一格的盖章应为正面的收款人。 2.1.2盖章为财务专用章或公章、私章。 2.1.3盖章应清晰,不得重叠,盖章不得全部在边框外。 2.2填写被背书人 2.2.1填写“ 被背书人”应使用黑色钢笔或黑色水笔,不得使用蓝色钢笔、 蓝色水笔(蓝黑也不行)、圆珠笔等填写。 2.2.2不得涂改 2.2.3左边第一格上的“被背书人”应与第二格上盖章的单位全称一致,以此类推 2.3粘单:见218110007《关于银行承兑汇票所需粘单》,一般为三格。 3.银行承兑汇票贴现 3.1银行承兑汇票贴现的流程图 业务员将承兑汇票及合同、开票情况交至财务部 财务审核 NO YES 财务背书、汇总