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PAGE  PAGE 6 财务管理基础工作规范 目 录 财务管理机构设置和人员配备 财务人员职业道德 工作交接 会计档案管理 会计核算基础工作 工作交接 财务人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。 2、尚未在财务系统中处理登记的账目，应当处理完毕。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、电脑资料及其它财务资料和物品等内容；负责财务信息系统管理的移交人员按“财务信息系统管理制度”办理交接。 财务人员办理交接手续，必须有监交人。财务人员交接，由其直接主管负责监交。 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 财务资产部负责人、会计主管人员移交时，由公司分管领导监交，并且必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册的填制应一式三份，交接双方备执一份，存档一份。 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 财务人员临时离职、轮岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务资产部负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 第四章 会计档案管理 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。财务资产部必须建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。 会计档案是公司档案的重要组成部分，财务资产部应设置一名会计档案管理员负责会计档案的管理工作。 会计档案管理员对每年形成的会计档案应按照归档的要求，把会计资料整理立卷或装订成册，送交公司档案室保存。 会计资料的装订必须符合要求，凭证要按编号顺序装订成册，报表、账本要求完整、清洁、整齐，所有资料必须齐全，不得有缺。 会计档案管理人员对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 财务资产部应向本公司提供会计资料查询服务，查阅人凭相关申请，经财务资产部部长审核批准后方可查阅资料，并且由会计档案管理员负责协助办理。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，经公司领导批准后，做相关登记，并应限期归还。 公司撤销、合并时的会计档案，应随同全公司的全部档案一并移交给指定的公司，并按规定办理交接手续。 会计档案的移交应开列清册，认真填写交接清单、移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务管理部提出建议报告，会同有关部门对须销毁资料进行鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报请财务总监审查，经公司批准后方可销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止。 应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；按规定销毁会计档案时，应当由相关部门和财务资产部共同派员监销。会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报财务总监，一份入档案备查。 第五章 会计核算基础工作 会计科目的运用及账户的设置按**会计制度执行，不得任意更改或自行设置。 会计核算组织程序 根据审核后的原始凭证录入财务系统生成记账凭证； 将记账凭证与原始凭证粘贴在一起； 核算主管审核记账凭证； 财务系统生成明细分类账及总账，月终生成会计报表。 记账规则 记录会计凭证须根据审核过的原始凭证。除按照会计核算要求进行结账、调账、转账，以财务人员写的相关说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 每张记账凭证必须由制单、复核