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2承接
2;目标 2 - 1;1.业务承接的目标
2.业务承接的基本程序
;审查目标客户,确定是否承接业务 ;业务承接的基本程序 ;1.初步了解和评价客户的目的
2.评估客户背景情况
3.评价是否承接委托应考虑的因素
;履约风险 ;通过巡视客户的经营场所、检查客户文件资料、与客户的管理当局和员工进行讨论等获取来自客户的信息 ;1.更换审计人员的原因;
2.前任审计人员与管理当局发生冲突的性质;
3.重要风险领域的确定;
4.在欺诈、违法行为和内部控制等方面与客
户交流的情况;
5.沟通获取前一年度审计的工作底稿。 ;评价是否承接委托应考虑的因素 ;1.利用专家的决策树
2.评估利用其他审计师的工作
3.考虑利用其他专家的工作 ;签发无保留意见的审计报告
;主审审计师,是指当被审计单位财务
报表包含由其他注册会计师审计的一个
或多个组成部分的财务信息时,负责
对该财务报表出具审计报告的审计师 ;案
例
讨
论
2-1;考虑利用其他专家的工作 ;1.舞弊风险因素
2.识别评价舞弊风险
3.初步评价舞弊风险结果
;舞弊动因 ;;识别评价舞弊风险;初步评价舞弊风险结果 ;应对舞弊
风险 ;案
例
讨
论
2-2;识别和评估舞弊风险实验项目;识别和评估舞弊风险实验项目;1.创建业务
2.签署审计业务约定书
;创建业务 ;;审计业务约定书的重签与变更 ;(1)JAL是根据公司政策/当地事务所的
要求起草的。
(2)JAL的日期早于外勤工作的日期。
(3)JAL在业务承接质量控制已完成并
且相关各方都签名后才发出。
(4)让业务合伙人签署JAL(两份副本)
并将其发给客户以取得签名。
(5)将原始JAL归入工作底稿(在取得
客户的签名后)。 ;审计业务承接实验项目;审计业务承接实验项目;审计业务承接实验项目;1.满足并超越客户期望的目标
2.如何讨论期望值
3.客户价值行动计划 ;1.与购买审计师服务的所有主要客户就审
计师工作过程/提交的材料进行沟通;
2.对于客户的期望和行动计划达成一致意见;
3.将客户的期望结合到审计过程中;
4.将客户的期望引导到相关领域,为客户
提供非审计的业务,从而将我们事务所
与竞争者区分开来。;如何讨论期望值 ;如???讨论期望值 ;如何讨论期望值 ;如何讨论期望值 ;实施风险审计时,重要的是要了解可能产生
的其他服务机会。客户可能由于感觉不对或
者认识到该领域的风险在增加而有某种期望。
在我们采取了行动步骤后,必须将行动的结
果记录于客户价值行动计划 (CVAP )
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