审计实施方案探析.doc

********************** 审 计 实 施 方 案（首页） 被审计单位 名 称****股份有限公司、****分公司、***管理局、公司、＊＊＊（集团）有限公司、＊＊＊华东分公司审计项目名称经济责任审计审计组长＊＊＊签 发 人＊＊＊方案编制人＊＊＊、＊＊＊编制时间2004年6月10日审计方案 编制依据《审计署2004年度驻地方特派员办事处审计项 目计划》 《审计署2004年企业审计工作方案》 《＊＊＊关于审计＊＊＊集团公司财务收支及其原法定代表人＊＊＊任期经济责任 的通知》 《审计机关审计项目质量控制办法》（试行）审计起止时间2004年6月24日至10月31日一、被审计单位基本情况 二、审计目标 三、审计对象和范围 四、重要性水平的确定和审计风险的评估 五、审计内容和重点及对审计目标有重要影??的审计事项的审计 步骤和方法 六、审计评价的内容和指标 七、组织分工和时间安排 八、审计要求 （具体内容详见附页） 一、被审计单位基本情况 （一）＊＊＊股份有限公司（以下简称＊＊＊） ＊＊＊股份有限公司的前身是＊＊＊总厂。1993年6月作为中国第一批股份制规范化改制试点企业之一，改制＊＊＊股份有限公司。2000年10月更名为＊＊＊股份有限公司，由＊＊＊股份有限公司控股。＊＊＊是集炼油、化工、化纤、塑料四大类石化产品生产经营于一体、高度综合的现代化石油化工联合企业，也是中国第一家股票在上海、香港、纽约三地同时上市的国际上市公司。＊＊＊的股本结构为：总股本＊＊亿股，其＊＊股份有限公司持股40亿股（A股），占总股本的55.56%；社会法人股1.5亿股（A股），占总股本的2.08%；境内人民币普通股7.2亿股（A股），占总股本的10%；境外上市外资股23.3亿股（H股），占总股本的32.36%。 该公司内设总经理办公室、财务部、生产部等15个职能部门。至2002年末，所属二级单位20个，一级子公司6个，其中全资子公司3个，控股子公司3个。二级子公司65个，财务实行二级核算。在册员工总数＊＊＊＊＊人。现有主要生产装置66套，以现代化、大型化、连续化为主要特征。目前，公司拥有年原油综合加工＊＊＊万吨，年产乙烯＊＊＊万吨、成品油及化工品＊＊＊万吨、合成树脂及塑料制品＊＊＊万吨、合纤原料及合成纤维＊＊＊万吨的生产能力，并拥有独立的水、电、汽、气公用工程供应系统和环保处理系统，以及海运、内河航运码头和铁路、公路运输等设施。公司主要生产石油制品、中间化工原料、合成树脂及塑料制品、合纤原料及合成纤维等四大类60多种产品。 2002年度公司累计加工原油＊＊＊万吨，比上年增加＊＊万吨，生产汽、煤、柴成品油＊＊＊万吨（其中：汽油＊＊＊万吨、柴油223万吨、煤油34万吨），乙烯80万吨、丙烯43万吨、塑料67万吨、合纤单体38万吨、合纤聚合物47万吨、合成纤维29万吨。其合并会计报表反映，年末资产总额＊＊＊亿元，负债总额＊＊＊亿元，所有者权益总额＊＊＊亿元。当年实现主营业务收入＊＊＊亿元，利润总额＊＊＊亿元，比上年增加9.43亿元。资产负债率45.45%，净资产收益率6.27%。 （二）＊＊＊股份有限公司＊＊＊分公司（以下简称＊＊＊分公司） ＊＊＊分公司前身为1973年组建的＊＊＊调查局，1977年10月开始，＊＊＊主要负责我国＊＊＊勘探。1997年＊＊＊公司成立，＊＊＊更名为＊＊＊局；2000年，＊＊＊整体并入＊＊＊集团，中国＊＊公司＊＊＊局更名为＊＊＊局；2001年＊＊＊股份公司收购＊＊＊部分资产，分为上市和非上市两部分，其中与公司相关的资产（含各类＊＊成果）、物探及相关资产与业务等转入上市公司，成立“＊＊＊分公司”；钻探及多种经营企业作为非上市单位，继续沿用“＊＊＊局”名称。2002年6月，＊＊＊集团将＊＊＊局和＊＊＊分公司从新星公司中剥离出来，由＊＊＊集团公司直接管辖，于是原上市和非上市单位分别更名为“＊＊＊股份有限公司＊＊＊分公司”和“集团公司＊＊＊局”。 ＊＊＊分公司下属独立核算单位一家，即＊＊＊规划设计研究院。机关下设12个处室，其中办公室、审计处等6个处室与＊＊＊局合署办公。截止2002年末，该公司资产总额＊＊＊＊＊＊万元，负债总额＊＊＊＊＊万元，净资产总额 ＊＊＊＊＊万元，职工人数224人。2002年利润总额＊＊＊＊万元。资产负债率20.33％，净资产收益率5.18％。 （三）＊＊＊集团公司＊＊＊油局（以下简称＊＊＊局） ＊＊＊局下属全额投资二级法人单位10家，三、四级法人单位14家，非法人独立核算单位3家，控股公司1家。机关下设12个处室，职工人数1524人。截止2002年末，