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第七章 代理纳税审查方法 一、单项选择题 1.下列纳税审查方法中，可从多方面进行比较、分析、相互考证，一定程度上保证了纳税审查的质量，但工作量大、时间长，仅适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人的审查方法是（ ）。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 2.下列关于代理纳税审查的基本内容的说法，不正确的是（ ）。 A.审查其核算是否符合《企业会计准则》和分行业财务制度及会计制度 B.审查计税是否符合税收法规，重点是审查征税对象和税率 C.审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况 D.关注纳税人的生产、经营、管理情况 3.对于资产负债表的审查，下列说法正确的是（ ）。 A.若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货或由于价格的原因造成的 B.在对固定资产进行审查分析时，首先要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确 C.审查无形资产项目时，应该注意企业无形资产期末与期初数的变化情况，了解本期变动情况和摊销情况，并注意摊销额是否计算正确 D.对于递延资产项目的审查，只需审查期末数，无需审查期初数 4.注册税务师对某企业纳税情况进行审查时，发现该企业将生产部门领用的原材料列入管理费用科目，金额为20000元。对于这种情形，应采用的较为恰当的调账方法是（ ）。 A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调整法 5.某注册税务师2012年12月对某企业进行纳税审查时发现，该企业当月将购进原材料时应计入成本的运费50000元计入了销售费用科目，由于企业该批材料已部分用于生产产品，当月未全部完工，且当月完工的产品部分销售，所以无法将审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知该企业当月的原材料科目余额为300000元，生产成本科目余额为200000元，库存商品科目余额为480000元，当期发生的主营业务成本为420000元，则本期已销产品应分摊的运费金额为（ ）元。 A.14894 B.14994 C.15990 D.16994 二、多项选择题 1.下列有关纳税审查方法的表述，正确的有（ ）。 A.顺查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人 B.逆查法适用于注册税务师对于纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况 C.详查法适用于审查经济业务量较多的纳税人、扣缴义务人 D.抽查法适用于对经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人的审查 E.核对法一般适用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况 2.注册税务师对纳税人的固定资产进行审查分析时，下列说法正确的有（ ）。 A.了解资产增减变动的情况 B.首先核实固定资产的折旧年限 C.核实固定资产折旧额 D.审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确 E.核算固定资产账面净值 3.下列关于对上一年错误会计账目的调整方法的表述中，不正确的有（ ）。 A.对上一年错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响上年利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整 B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容 C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年度会计利润的项目，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整 D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整 E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项 4.注册税务师在2013年2月对某工业企业2012年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2012年7月将用于职工福利的支出250000元记入“长期待摊费用”项目，该项目已于2012年9月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师在进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。 A.生产成本 B.长期待摊费用 C.库存商品 D.本年利润 E.以前年度损益调整 5.某注册税务师于2013年2月对某企业2012年的纳税情况进行审查，发现该企业2012年12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法将审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2012年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品