02增值税精讲.ppt

第二章 增值税;本章主要内容;主要节次;第一节 增值税概述;增值税的历史沿革;增值税的理论内涵;增值税的理论内涵;增值税的类型;生产型增值税;收入型增值税;消费型增值税;增值税的计税方法;直接计税法;间接计税法;增值税的特点;第二节 征税范围、纳税义务人和税率;征税范围;现行增值税征税的基本范围;加工、修理修配劳务;属于征税范围的特殊行为;视同销售货物行为;兼营非应税劳务行为;兼营不同税率的货物或应税劳务行为;免税项目;免税项目;增值税的起征点;纳税义务人;增值税纳税义务人的概述;增值税纳税人的分类及管理;一般纳税人与小规模纳税人的划分;划分纳税人的注意事项;税 率;一般纳税人增值税税率;小规模纳税人增值税征收率;纳税时间和纳税地点;纳税地点;纳税时间;第三节 应纳税额的计算;一般纳税人应纳增值税额的计算;一般纳税人应纳税额的计算公式;当期销项税额的确认???计算;销项税额的一般规定;一般销售的销售额的确定;折扣销售方式下的销售额的确定;折扣销售;销售折扣;销售折让;实物折扣;视同销售的销售额的确定;扣减销项税额的规定;进项税额的确认与计算;准予从销项税额中抵扣的进项税金;购进免税农产品;支付的运输费;进项税额申报抵扣时间;不得从销项税额中抵扣的进项税额;进项税不足抵扣的处理;扣减发生期进项税额的规定;销售退回或折让的问题;一般纳税人应纳税额计算举例;一般纳税人应纳税额