财务会计报表编制研究报告.doc

组员名单 姓名 学号 得分 钟厚帝（组长） 座机电话号码 1 郭近 座机电话号码 0.6 财务会计报表编制 一、2013年度甲公司有关财务状况资料如下 1.2012年12月31日资产负债表简表： 资产负债简表 编制单位：甲公司 2012年12月31日 单位：元 年初数 期末数 负债及权益类 年初数 期末数 流动资产： 货币资金 　 1 010 000 短期借款 0 000 交易性金融资产 0 000 应付票据 应收票据 应付帐款 00 000 应收股利 预收帐款 应收利息 其他应付款 应收帐款 000 应付薪酬 预付帐款 应付 应收补贴款 应付股利 其他应收款 0 000 应交税金 存货 其他未交款 待摊费用 预提费用 一年内到期的长期债券投资 预计负债 其他流动资产 一年内到期的负债 流动资产合计 其他流动负债 70 000 长期股权投资 非流动负债: 长期债权投资 长期借款 可供出售金融资产 应付债券 长期应付款 00 000 专项应付款 其他负债 应收款 递延负债 工程物资 3 500 000 在建工程 固定资产清理 实收资本 生产性生物资产 减：已归还投资 无形资产 实收资本净额 长期待摊费用 资本公积 其他资产 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 资产合计　　 所有者权益合计 500 资产总计 负债及权益合计 2.2013年的交易和事项如下： （1）购进A材料货款250 000元，进项税额42 500元，运输费5 000（其中进项税内扣7%，计350元）货物已经验收入库；货款、进项税额和运费均已从银行支付200 000元，所欠余款97 500元暂欠（该公司材料按实际成本计价）。 （2）用银行存款还前欠B单位货款20 000元。 （3）企业管理部门用现金购买办公用品800元。 （4）出售给A公司产品一批，计1 500 000元，销项税额255 000元，销项税额及货款均暂欠。 （5）支付半年房屋租金，计60 000元，以银行存款支付。 （6）购建固定资产设备一台，计价款200 000元，增值税34 000元，付以银行存款，直接交付使用。 （7）从银行收到A公司汇来前欠部分货款和增值税计1 253 000元（增值税255 000元）。 （8）上交2012年的教育费附加20 000元，以银行存款支付。 （9）用银行存款500 000元，对外进行长期股权投资。 （10）报废固定资产设备一台，原价100 000元，已提折旧70 000元，现予以报废；残值收回20 000元，清理费用5 000元，均以银行存款支付。 （11）短期投资债券100 000元，现已到期，收回本金和利息计120 000元，存入银行。 （12）以银行存款向工商银行归还短期借款计450 000元。 （13）职工李阳出差联系材料供应工作，暂借现金10 000元。 （14）购入专项工程物资一批，计货款50 000元，增值税8 500元，付以银行存款40 000元，余款暂欠。 （15）经计算应列入本期损益的长期借款利息100 000元（到期一次还本付息）。 （16）职工张林出差联系发行债券工作，暂借差旅费现金3 000元。 （17）以银行存款支付广告费30 000元，职工医药费10 000元。 （18）接主管部门通知，临时借给某单位款项100 000元，付以银行存款。 （19）职工李阳出差回来原借10 000元中报销差旅费4 000元；购买材料价款4 200元，增值税714元，已验收入库；找回现金1 086元。 （20）以银行存款归还应付货款150 000元。 （21）以银行转账方式支付给职工工资，转出工资200 000元。 （22）本期工资费用200 000元，其中：生产工人工资140 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理人员工资20 000元，在建工程负担30 000元。 （23）购买材料一批，计货款100 000元，增值税17 000元，已验收入库；货款未付，开出商业汇票一张。 （24）本期按工资总额的4%计提福利费。 （25）用银行存款支付电费15 000元，其中车间负担10 000元，管理部门负担5 000元。 （26）计提固定资产折旧120 000元，其中车间40 000元，管理费用80 000元。 （27）出售汽车一辆，原价80 000元，已提折旧30 000元，现价60 000元，收到三个月到期的银行承兑汇票一张。 （28）从银行收到某单位前欠应收账款70 000元；兑现应收票据一张10 000元。 （29）用银行存款归还短期借款270 000元，支付利息10 000元（已预提）。 （30）售出商品一批，计货款1 200 000元，销项增值税款204 000元，合计1 404 00元