2012年外协部全面风险管理报告.docVIP

2012年外协部全面风险管理报告 外协部的工作职责主要是以生产需要为目的对主要锻件毛坯、铸钢件毛坯、有色件毛坯进行采购活动和零件外包加工活动及对外承揽外协业务。其基本使命就是以尽可能便宜的价格，得到完全符合集团公司生产所需的生产物资及承揽高附加值的外协加工与制造。毛坯采购、零件外包加工和对外承揽外协业务是集团公司经营中的核心环节，是集团公司获取利润的重要来源。而集团公司的毛坯采购、零件外包加工和对外承揽外协业务又往往是企业经营管理中薄弱的环节，也最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、舍优求贵、以次充好、收受回扣等等。因此，通过对毛坯采购与零件外包加工和对外承揽外协业务全过程的监督，并对各个环节进行风险管理，为提高集团公司产品质量和经济效益提供有力保证。 一、外协部毛坯采购、零件外包加工和对外承揽外协业务的风险分析 1、毛坯采购与零件外包加工的外因型风险。（1）意外风险。毛坯采购与零件外包加工过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。（2）价格风险。由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使集团公司蒙受损失。（3）采购质量风险。一方面由于供应商提供的毛坯质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、集团公司声誉等方面造成损害。另一方面因采购毛坯的质量有问题，直接影响到集团公司产品的整体质量、制造加工与交货期，降低集团公司信誉和产品竞争力。（4）技术进步风险。集团公司的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购的毛坯和外包加工的零件积压或者因质量不符合要求而造成损失；（5）合同欺诈风险。1）以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；2）接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。3）签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需采购的毛坯或外包加工的零件的质量与交货期则无法保证。4）供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。 2、毛坯采购和零件外包加工内因型风险。（1）计划风险。因市场需求发生变动，集团公司生产作业计划的调整影响到外协部毛坯采购和零件外包加工计划随之调整的准确性；毛坯采购和零件外包加工计划管理技术不适当或不科学。当外部市场波动大，集团公司主体产品生产作业计划发生变化时，毛坯采购和零件外包加工计划没有及时进行准确调整与实际目标发生较大偏离，导致了毛坯采购和零件外包加工中的计划风险。（2）合同风险：一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对本部门业务人员进行行贿，套取采购标底；给予虚假优惠，以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些业务人员则贪求蝇头小利，牺牲集团公司利益，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱。 （3）验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上不合规定要求等等。 （4）存量风险。一是毛坯采购和零件外包加工不能及时供应生产的需要，造成缺件而中断生产引发的风险。二是采购回来的毛坯和外包加工回来的零件过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。三是毛坯采购和零件外包加工时对市场行情估计不准，盲目操作，造成价格风险。 （5）责任风险。许多风险归根至底是一种人为风险。主要体现为责任风险。例如，合同签约过程中，由于本部门外包外采业务人员和其它部门工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是本部门外包外采业务人员假公济私、收受回扣、谋取私利与供货商签订有损集团公司利益的合同、或本部门外协业务员私自将外协业务转包给其它单位或个人从中谋取私利所造成的风险。 二、外协部防范风险的主要对策 （一）、应建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。 应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养团队精神，增强内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。 （二）、加强对物资采购外包招标与签约监督。1）检查毛坯采购和零件外包加工招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。采购与外包经办业务科和业务人员是否对供应商进行调查审核，选择合格供应商。是否每年对供应商进行一次复审评定。2）加强签约监督。检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握对方的履约能力；对那些不讲效益、舍近求远等非正