IPO企业涉财务税务规范问题分析.ppt

企业IPO审计其他关注问题 ②去银行打印《已开立银行结算账户清单》，并与账面账户信息核对，关注未入账的账户及已销户的账户。 ③跟函注意填写《审计人员亲自前往询证工作记录》 ④获取公司全部对账单，结合大额资金勾对的审计程序（含已销户的账户），做到三看：一看、对账单中有没有未入账资金进出。方法包括，核对每月余额调节表，核对总额与日记账总额是否相符，从对账单到账的大额勾稽，对接近大额标准的资金进出适当抽查做勾对工作；二看，对账单中的交易对象是否与账面一致；三看，交易对象是否是公司正常的客户或供应商。 企业IPO审计其他关注问题 ⑤受限资金、其他货币资金与现金流量表 ⑥受限资金的分类、性质与现金流量表列示，保函保证金、保函与或有事项 ⑦借款合同、借款条件、抵押资产、接受担保情况与关联交易、尤其是抵押资产与各个科目的附注 7、其他应收款和其他应付款 7.1其他应收款、其他应付款的性质、变化情况及其在现金流量表中的列示。经营活动、投资活动、筹资活动。 7.2关联往来资金占用及其是否计息、如何计息 7.3费用报销的及时性及暂借款的处理 企业IPO审计其他关注问题 8、固定资产、在建工程、无形资产 ①固定资产的类别、折旧政策的确定、折旧的测算、权属的检查、累计折旧计提计入的对方科目使用是否正确 ②在建工程的预算、决算、投入使用情况、转固的时点 ③无形资产的来源及其作价依据、权属证明、出让