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第十五章 内部审计 一、填空题 1.内部审计是独立 _______ 本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的______和______的行为，以促进_______和_______。 2.内部审计只具有_________职能，不具有_______职能。 3.中国内部审计准则依据_____________、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定 4.中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由____ ____ ____三个层次组成。 5.内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的____，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的____。 6.《内部审计基本准则》的核心内容有如下几个方面：__________、__________、_________和__________。 7.内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达____，并做好必要的审计准备工作。 8.经营审计是评价一个组织在管理部门控制下的经营活动的_________、_________和_________，并将评价结果和改进意见报告给有关人员的系统过程。 9.管理审计是对_______进行的审查，是以被审计单位为履行_______而发生的管理活动为对象，通过对_______和_______的审查，帮助其提高_______和_______而进行的系统调查、分析、评价与提出建议的过程。 10.管理审计与经营审计的区别主要表现为：管理审计主要审查_______和管理_______，经营审计主要审查________，审查企业是否努力改善和充分利用其现有物质条件和技术条件，审查利用生产力各要素的_______和手段的_______。 二、单项选择题 1.中国内部审计准则是依据（　）制定的。 A.《审计法》 B.《审计署关于内部审计工作的规定》 C.相关法律规定 D.《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律规定 2.内部审计具体准则是依据（　）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 A.《审计法》 　　　　　　 B.《审计署关于内部审计工作的规定》 C.内部审计基本准则 　　 D.内部审计实务指南 3.内部审计实务指南是依据（　）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见。 A.内部审计基本准则 　　 B.内部审计具体准则 C.《审计法》 　　　　　　 D.内部审计基本准则与内部审计具体准则 4.（　）是审计的本质特征，内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持此特征。 A.公允性　　　　B.公平性　　　　C.公正性　　　　D.独立性 5.内部审计机构应建立审计报告的（　）制度，明确规定各级复核的要求和责任。 A.审核　　　　　B.检查　　　　　C.分级复核　　　D.复查 6.内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达（　），并做好必要的审计准备工作。 A.审计计划书　　B.管理当局申明书　C.审计通知书　D.审计工作底稿 7.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：（　） A.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。 B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。 C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。 D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。 8.以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？（　） A.利益冲突。 B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。 C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。 D.适当的情况下依赖外部审计意见。 9.在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（　） A.可能没有将有错误的凭证作为检查内容 B.由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价 C.检查中可能没有发现重大错误或弱点 D.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识 10.内部控制是用来对什么提供合理的保证？（　） A.防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。 B.管理层的计划不因雇员的串通而失败。 C.内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。 D.合理评估管理层的计划、组织和指导过程。 三、多项选择题 1.在理解内部审计的定义时，要注意以下哪几点（　）。 A.内部审计的本质特征 　B.内部审计的职能 　　C.内部审计的范围 D.内部审计的对象 　 E.内部审计的根本目的 2.内部审计机构的主要职责表现在以下哪几个方面：（　）。 A.开展财政.财务审计 B.开展资金管理审计 C.开展任期经济责任审计 D.开展内部控制审计