第六章投资项目的财务状况预测.ppt

习题6-2答案 ? 固定资产折旧估算表 2.自有资金 设备资产折旧估表 (万元) 习题6-2答案 ? 固定资产折旧估算表 2.自有资金 年固定资产折旧 = 年固定资产折旧 + 年固定资产折旧 = 32.25 + 301.60 = 333.25 (万元) 习题6-2答案 ? 固定资产折旧估算表 无形资产摊销估算表 (万元) 习题6-2答案 ? 销售收入和销售税金估算表 销售收入估算 第三年：6,000×2×90% = 10,800 (万元) 第四年：6,000×2 = 12,000 (万元) 以后各年同第四年 销售税金估算 第三年税金：10,800×17%×(7%+3%)=183.6(万元) 第四年税金：12,000×17%×(7%+3%)=204(万元) 以后各年同第四年 习题6-2答案 ? 销售收入和销售税金估算表 销售收入和销售税金估算表 (万元) 习题6-2答案 ? 销售收入和销售税金估算表 1.总成本费用估算表(项目) 习题6-2答案 ? 销售收入和销售税金估算表 2.总成本费用估算表(资本金、等本息) 习题6-2答案 ? 销售收入和销售税金估算表 3.总成本费用估算表(资本金、等本) * * * 二、项目年税金的估算 1.增值税（价外流转税） 2.营业税（价内流转税） 3.消费税（价内流转税） 4.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税） 5.资源税 二、项目年税金的估算 6.城市土地使用税（管理费中计算） 7.土地增值税 8.企业所得税 9.房产税（管理费中计算） 10.车船使用税（管理费中计算） 二、项目年税金的估算 1.增值税（价外流转税） 应纳税额 == 销售额 × 税率 － 进项税额 应纳税额 == 销售额 × 税率 应纳税额 ==（关税完税价格＋关税＋消费税） × 税率 二、项目年税金的估算 1.增值税（价外流转税）（代收代付） 销售额 × 税率 ( 未包括 == 未收不付 ) － 进项税额 ( 未包括 == 未付不扣 ) 销售额×税率 － 进项税额 == 200 ×17% － 100 ×17% == 34 － 17 == 17 二、项目年税金的估算 2.营业税（价内流转税） 应纳税额 == 营业额 × 税率 3.消费税（价内流转税） 从价定率 应纳税额 == 销售额 × 税率 从量定额 应纳税额 == 销售量 × 单位税额 二、项目年税金的估算 4.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税） 增值税 应纳税额 == 实缴营业税额 × 税率 消费税 城市建设维护税税率为：7%（市区） 5%（县城、镇） 1%（其他） 教育费附加税率为：3% 二、项目年税金的估算 4.城市建设维护税及教育费附加（价内流转税） 应纳税额 == 销售额 × 17%×（7% + 3%） == 销售额 × 1.7% 二、项目年税金的估算 5.资源税 应纳税额 == 课税数量 × 单位税额 6.城市土地使用税（管理费中计算） 应纳税额 == 课税数量 × 单位税额 7.土地增值税 应纳税额 == 土地增值额× 税率 二、项目年税金的估算 8.企业所得税 应 纳 税 额 == 应纳税所得额 × 税率 应纳税所得额 == 利润总额 ± 税收调整项目 二、项目年税金的估算 9.房产税（管理费中计算） 应纳税额 == 房产原值 ×（１－一次减除率） ×1.2％ 应纳税额 == 房产全年租金收入 × 12％ 二、项目年税金的估算 10.车船使用税（管理费中计算） 净吨位数 机动船、货车 应纳税额 == 载重吨位数 × 单位税额 非机动船 车 辆 数 机动、非机动客车 二、项目年税金的估算 进入产品成本的税金 城市土地使用税、房产税、车船使用税 销售税金及附加 增值税、营业税、消费税、资源税 城市建设维护税及教育费附加 从利润中扣除的税金 企业所得税 第六节 投资项目财务辅助报表的编制 一、辅助报表 二、辅助报表的编制要点 一、辅助报表 1.固定资产投资估算表 2.流动资产投资估算表 3.投资总额及资金筹措表 4.投资借款还本付息表 一、辅助报表 5.销售收入和销售税金估算表 6.总成本费用估算表 7.固定资产折旧费估算表 8.无形资产摊销估算表 二、辅助报表的编制要点 1.固定资产投资估算表(建设投资估算表) 目的 计算投资估算 计算折旧 二、辅助报表的编制要点 1.固定资产投资估算表(建设投资估算表) 静态投资与动态投资 固定资产、无形资产、递延资产 其他费用分摊 房屋与设备 二、辅助报表的编制要点 2.流动资金估算表 流动资金 = 流动资产 - 流动负债 流动资金本年增加额 3.投资总额及资金