税收期中09-10-2金.doc

《国家税收》期中考查试题 一、某洗衣机厂某月发生如下经济业务1、销售洗衣机1000台取得含税销售收入2 340 000元另向购货方收取包装费30 000元款项均送存银行2、当月购进材料若干批取得增值税专用发票上注明价款合计600 000元税金合计102 000元,款项均付材料均已验收入库。 3、上月销售的洗衣机中有两台因质量问题在本月退回企业退还购货方价款和税金共计4680元。4、 办公室购买办公用品取得增值税专用发票一张注明价款3000元税金510元。 5、企业将自产的最新型号洗衣机十台用于奖励本厂优秀职工已知每台洗衣机工厂成本为2400元因尚未对外销售过故无同类产品售价。 6、因仓库保管员放松责任心导致仓库原材料被窃经盘查被窃材料账面价值为5000元,该材料适用17%增值税税率。5000×17% 850（元） 7、上月末应交税金一应交增值税借方余额为142 300元。计算洗衣机厂当月应纳增值税本月应纳增值税 344,358.97-680+4,488 - 102,000+510-850 -142 300 104 ,206.97元某物资贸易公司为增值税一般纳税人，200年10月份发生以下业务：　　1购进并入库的货物一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元；　　2受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元（不含税），另按10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元（不含税），当月售出200套税专用发票；0.25×200×17% 进项税额 0.2×200×17% 应纳营业税 [（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5% 　　3销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额22.6万元，上月已收预收款5万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到；[22.6÷（1+13%）]×13%　　4盘亏一批8月份购入的物资（已抵扣进项税额为6.8万元），盘亏金额为1万元；1×17% 　　5受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上台头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时开具普通发票注明手续费为4万元4÷（1+17%）]×17%），余款已于当月返还机械厂。　　要求：请根据上述资料计算物资公司当月应纳增值税和营业税。　　（1）当期销项税额 0.25×200×17%+[22.6÷（1+13%）]×13%+[30+4÷（1+17%）]×17% 16.78（万元）　（2）当期进项税额 8.5+0.2×200×17%-1×17%+5.1 20.23（万元）　（3）当期应纳增值税 16.78-20.23 -3.45（万元） （4）当期应纳营业税 [（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5% 0.5（万元） 三、某酒厂为增值税一般纳税人2009年10月发生如下经济业务:1、销售自制粮食白酒5000箱每箱不含税单价为80元收取包装物押金70200元收取装卸费23400元。元元2、从白山酒厂购进粮食酒精6吨每吨不含税进价5000元当月直接销售2吨取得不含税收入12000元销项税额2040元其余生产全部领用勾兑38度白酒并直接出售取得不含税收入80000元。2040＋80000×17% 15640 元元元 3、将自产48度粮食白酒10吨以成本价每吨7000分给职工作福利对外销售不含税单价为每吨9500元。元元 4、出售特制黄酒50吨每吨售价2000元消费税单位税额每吨240元。元50×240 12000 元 5、委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒本厂提供原材料成本为3.5万元支付加工费1060元 含税 收回后装瓶出售取得不含增值税收入80000元销项税额13600元。 适用消费税税率粮食白酒为2%；酒精为5% 13600 元元元计算：该酒厂本月应纳的增值税消费税应纳的增值税13600）－（5100＋6104） 132786（元） 该厂本月应纳的税 3