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第二章 习 题 一、单项选择题 1、关于审计风险的说法你不认可的有：（ ） A、会计报表实际上存在重大错报或漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B、注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况 C、注册会计师确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见 D、注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见。 2、对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有主要责任的人员是（ ）。 A、注册会计师 B、政府审计人员 C、国家税务稽查人员 D、被审计单位管理当局 3、注册会计师要求对审计单位的存货进行监盘，但是被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师出具了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后认可了存在的真实性。事后被审计单位的存货被证实存在大量虚构情况，则注册会计师应负有（ ）责任。 A、违约 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 4、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ）。 A、只有民事责任 B、只有刑事责任 C行政责任和民事责任 D、民事责任和刑事责任 5、只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担（ ）。 A、刑事责任 B、民事责任 C、行政责任 D、任何责任 6、如果被审计过的会计报表仍存在重大错报，则（ ）情况下很可能在诉讼中被判断为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报 B、该重大错报由若干不超过重要性的较小错报组成 C、产生该重大错报的相关内部控制非常健全，但有管理人员串通作弊 D、注册会计师基本上遵循审计准则的相关要求 7. 了解被审单位的业绩衡量和评价的最重要的目的是 。 A. 了解被审单位的业绩趋势 B.确定被审计单位的业绩是否达到预算 C. 将被审计单位的业务与同行业作比较 D. 考虑是否存在舞弊风险 8.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是 。 A.对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改 B. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏 C. 挪用现金资产 D. 会计估计的故意误用 9.下列不属于舞弊风险因素的是 。 A. 动机或压力 B. 机会 C. 舞弊者交代舞弊过程 D. 借口 10.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中,不恰当的是 。 A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导 B.考虑被审计单位采用的会计政策 C.实施风险评估程序 D.设计不为被审计单位预见或事先了解的审计程序 二、多项选择题 1、审计人员的法律责任按其形成原因分为 。 A．行政责任 B．民事责任 C、违约责任 D．过失责任 E．欺诈责任 2、审计人员的法律责任按其性质可分为 。 A．普通过失责任 B．行政责任 C．重大过失责任 D．民事责任 E．刑事责任 3、会计师事务所如果违反审计业务约定书的规定给客户造成巨大损失，可能承担的法律责任有（ ）。 A、行政责任 B、民事责任 C、刑事责任 D、对第三者的责任 4、如果注册会计师因为没有（ ）而位能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。 A、依据审计准则的要求 B、充分考虑审计风险 C、依赖被审计单位的内部控制 D、实施必要和适当的审计程序 5、注册会计师在审计过程中，如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，但无法确定其对会计报表的影响程度，则可能采取的措施包括（ ）。 A、征求律师意见 B取消业务约定 C、发表保留意见的审计报告 D、出具无法表示意见的审计报告 6.在财务报表审计中,注册会计师通常应关注下列侵占资产的舞弊行为 。 A. 篡改会计系统数据 B. 管理层或员工在购货时收取回扣 C. 将个人费用在单位列支 D. 挪用货币资金 7.下列可能表明管理层有虚假报告的“动机或压力”的有 。 A.盈利能力受到经济环境恶化的影响 B. 管理层为满足外部预期而承受过度的压力 C.被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利 D.管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力 8.关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的 表述中,正确的有 。 A.防止或发现舞弊是治理层和管理层的责任 B. 注册会计师必须承担发现舞弊的责任 C.注册会计师获取财务报表整体不存在重大错报的合理保证 D.由于审计的固有限制,即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作,注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证 9.在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后,G注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中,通常能够达到这一目的的有 。 A.对账面金额较小的存货实施监盘程序 B.不预