第二组实训作业解决方案.pptx

会计事务所业务规程实训作业 第二实训小组成员:张倩倩 崔羽西 陈银 何纯静 陈慧 杨涵钦 闫广荣 范路路 郭梦杰 杜欣怡 刘俊美 吴宁宁 吴腾腾 郭景景 陈世凯 高明 胡海龙 王东 牛一帆 寇方圆 李政隆 陈军印 雷文轲 吴梦杰 张孟孟 组织形式：我国注册会计师制度最早创建于1918年。从1918年至1949年,北京、上海、天津、广州等地相继建立了一批会计师事务所,这些会计师事务所都是以独资形式存在,?1998年至1999年底,注册会计师行业全面开展并完成了会计师事务所脱钩改制工作,会计师事务所改制成为以注册会计师为主体发起设立的自我约束、自我发展、自主经营、自担风险的真正意义上的市场中介组织。1999年底,在已完成脱钩改制的会计师事务所中,合伙事务所约只占事务所总数的8%左右。据统计,截至2001年12月31,在全部4?287家会计师事务所(总所)中,有606家选择合伙事务所,比例只有14.1%。合伙制并不为人重视，绝大部分的事务所还是选择有限责任制即公司制作为其组织形式。在设立形式、设立条件、合伙人或注册会计师条件、责任承担、审批程序、风险基金提取等方面,合伙会计师事务所比有限责任会计师事务所要求更高,这使得在同等条件下合伙会计师事务所比有限责任会计师事务所的设立成本更高,加之当时国家还未颁布有关合伙企业的主体法,人们对合伙企业缺乏了解,有限责任会计师事务所自然成为当时的最佳选择。 会计事务所组织架构 组织架构示意图 股东大会：?股东大会是事务所的最高权利机关，它由全体股东组成，对公司重大事项进行决策，有权选任和解除董事，并对事务所的经营管理有广泛的决定权。股东大会既是一种定期或临时举行的由全体股东出席的会议，又是一种非常设的由全体股东所组成的事务所的最高权力机关。它是股东作为企业财产的所有者，对企业行使财产管理权的组织。事务所一切重大的人事任免和重大的经营决策一般都得股东会认可和批准方才有效。 设立机构 二.董事会是由董事组成的、对内掌管公司事务、对外代表公司的经营决策机构。公司设董事会，由股东大会选举。董事会设董事长一人，副董事长一人，董事长、副董事长由董事会选举产生。董事任期三年，任期届满，可连选连任。董事在任期届满前，股东会不得无故解除其职务。 股份公司的权力机构，企业的法定代表。又称管理委员会、执行委员会。由两个以上的董事组成。除法律和章程规定应由股东大会行使的权力之外，其他事项均可由董事会决定。公司董事会是公司经营决策机构，董事会向股东会负责。董事会的义务主要是：制作和保存董事会的议事录，备置事务所章程和各种簿册，及时向股东大会报告资本的盈亏情况和在公司资不抵债时向有关机关申请破产等 监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的监事组成的，对公司的法律教育网业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。 监事会，也称公司监察委员会，是会计事务所法定的必备监督机关，是股东大会领导下，与董事会并列设置，对董事会和总经理行政管理系统行使监督的内部组织。 主任会计师岗位职责?：一、主持本所的日常管理工作，组织实施股东会决议。?二、定期召开股东大会，总结前期工作，安排后期工作计划。?三、拟定本短期发展计划。?四、定期抽查业务工作底稿，组织研究提高执行质量措施。?五、定期主持所务会议，协调本所业务联系和执业工作中的问题和矛盾。?六、制定本所的内部管理制度，如人事管理制度，质量控制管理制度，业务联系制度，档寨管理制度，岗位责任制度等。?七、签发本所业务报告。?八、签署本所重要文件。?九、拟订本所管理机构设置方案，确定相关管理部门人员的权利和义务，布置检查和考核各职能部门工作任务和完成情况。?十、负责本所财务收支的审核工作。 业务流程图 业务承接 计划与风险识别 策略与风险评估 执行实质性程序 出具审计报告与总结 会计事务所的岗位设置及职责 案例：瑞华会计事务所 网址链接 综合管理部门职责 一、办公室 ?????? 办公室是瑞华会计师事务所主管文秘和行政事务的综合职能部门。具体职责是： ?????? 1、协助相关专门（业）委员会拟订综合管理、行政管理方面的制度和规定； ????? ?2、组织本所综合性会议，并形成除合伙人会议、合伙人管理委员会以外的记录或纪要； ?????? 3、办理公文的收发、运转、审核，管理行政档案； ?????? 4、督办有关文件及领导批示涉及的事项； ?????? 5、管理本所证照、印信、执业资质（如：工商营业执照、执业证书、证券期货许可证等）和业务资质（如：军工保密资质、司法会计鉴定资质等）等； ?????? 6、牵头负责年度报备、行业排名相关资料的申报工作；维护证监会会计师事务所监管系统、中国注册会计师协会管理系统、会计行业管理网等的公共数据； ?????? 7、负责办