集团公司财务管理细则暂行规定-2015.09-15试题.pptxVIP

集团公司财务管理细则暂行规定 商业机密，切勿外传 山东金融沙龙（控股）互联网科技股份有限公司 主 讲 金融沙龙 2015年9月 二、 坚持年度预决算制度 三、 加强预算内资金管理 四、 强化预算外资金管理 五、? 严格借支范围，实行限期清偿 六、?? 严格审核、依法审批 七、 单位自制原始单据的规定 目 录 一、 总则 八、 对外来原始单据的规定 严肃财经纪律 十、 健全财务审计监督 十一、 十二、 罚则 十三、?? 执行 十四、?? 解释 目 录 九、 严格财务开支报销手续 第一章 总则 年初编制综合财务计划，经董事长办公会议集体研究审批后 执行; 财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况，年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。 坚持财务领导一支笔审批制度，临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。 坚持年度预决算制度 3. 2. 1. 第二章 坚持年度预决算制度 A. Description of the contents 凡依法取得的预算收入，依照归属原则，必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票，否则，应以委婉的语言向对方说明择日 补办； 预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入，由集团公司总部统一管控，实行财务预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划----按月分解； 凡依法定程序对外开具（含自开、代开）发票时，必须同时符合以下条件：①.合同原件；②.纳税印花税；③.跨区外管证；④.开票申请单；⑤.缴纳流转税及有关税费； 挂靠(连锁）企业除满足①、②、③、④、⑤外的同时，还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则，财务部门有权拒开、拒办。 第三章 加强预算内资金管理 1、预算收入管理 B. C. D. 第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 （1）.集团公司总部及职能部门预算支出的范围 第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各项资 金支出，主要包括（特指财务费用）：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续 费、汇兑损失、其他等。 (4）.集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金融行业发生业务往来所产生预算支出的范围 第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 Text in here （5). 集团公司总部存货、 专项资金 预算支出的范围 Text in here 其预算支出是指企业为扩大再生产所发生的各项资金支出，主要包括：原材料（库存材料）、库存商品、周转材料（低值易耗品）、固定资产、重要项目工程以及大型修缮等。 第三章 加强预算内资金管理 2、预算支出管理 1、预算外收入管理。预算外收入主要包括:其他业务收入、投资收益、 营业外收入等。 2、预算外支出管理。预算外支出主要包括：其他业务支出、营业外支出等，各项预算外支出应当与预算外收入配比。 预算外资金管理 第四章 强化预算外资金管理 3、各项借款金额：超过3000元应提前一天通知财务中心备款。 2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除 周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办 理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。 4、借款销账规定：（1）.借款销账时应以借款审批单为依据，据实 报销，超出审批单范围使用的，须经董事长（总经理）特批，否则财 务中心有权拒绝销账；（2）.借领支票（转账）者原则上在5个工作日 内办理销账手续。  第五章 严格借支范围，实行限期清偿 5、借款未还者：原则上不得再次借款，逾期未还者，转为个人借款，从工资中扣回并按银行当期利息的5倍予以罚款！ 6、借款流程： （1）.借款人按规定填写《借款单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金或支票（转账）。 （2）.审批：主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批。 （3）财务付款：借款人凭签批后的借款单到财务中心办理领款手续。 第五章 严格借支范围，实行限期清偿