专用设备抵免所得税培训试题.pptVIP

* 专用设备目录研讨——燃机 * 专用设备目录设备类别 专用设备目录设备名称 采购设备名称 环保设备_大气污染处理设备 型煤锅炉 燃气轮机联合循环配套余热锅炉 环保设备_水污染治理设备 污泥浓缩脱水一体机 污泥浓缩脱水一体机/真空皮带脱水机 环保设备_环境监测仪表 在线固定污染物烟气连续监测仪 烟气连续监测系统 节能设备_水泵 节能型多级清水离心泵 凝结水泵 开闭式循环冷却水泵 节能设备_空气调节设备 能效等级1级的冷水机组 水源热泵机组 节能设备_空气压缩机 高效空气压缩机 空气压缩机 节能设备_变频器 高压大容量变频器 高压变频器（循环水泵） 高压大容量变频器 高压变频器（高压给水泵） 节水设备_冷却塔 冷却塔 冷却塔 安全设备_应急救援设备 消防报警机 火灾报警及消防联动设备 专用设备目录研讨——煤炭项目 安全生产专用设备目录——煤矿项目部分 安全生产专用设备目录——应急救援设备类 其他专用设备目录梳理 * * * * 不能以企业仍处于亏损年度为由放弃申报 * 不能以企业仍处于亏损年度为由放弃申报 * 环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 水污染治理设备；大气污染防治设备；固体废物处置设备；环境监测仪器仪表；清洁生产设备。 专用设备符合设备名称、性能参数和应用领域。 节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 节能专用设备：中小型三相电动机；空气调节设备；通风机；水泵；空气压缩机；变频器；配电变压器；高压电动机；节电器；交流接触器；用电过程优化控制器；工业锅炉；工业加热装置；节煤、节油、节气关键件。 节水专用设备：洗衣机；换热器；冷却塔；灌溉机具。 专用设备符合设备名称、性能参数、应用领域、效能标准几个指标。 安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 包括7个行业+应急救援设备：煤矿；非煤矿山；危险化学品；烟花爆竹行业；公路行业；铁路行业；民航行业；应急救援设备类。 专用设备必须符合公布的设备名称、技术指标、参照标准、功能及作用、适用范围。 * * * * * * * 1、问：如果采购设备的标准高于专用设备目录中的设备，是否可以申请？ 答：建议申请。国家制定三个目录的主旨在于鼓励并引导企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产设备，虽然目录采取正列举的方式，但由于各方面信息和条件的限制，目录仍处于不断完善的过程中。因此，如果企业购置并使用的专用设备未在现行目录列示的范围内，但是符合较高标准的环境保护、节能节水、安全生产的参数标准，亦可将其列入专用设备的申请确认范围，以避免企业税收利益的损失。 * * * * 专业部门要及时向财务部门传递设备增值税专用发票，提供设备简要说明（包括设备名称、额定性能参数、运行参数、应用领域、设备运行测试或检测报告等）或提供设备说明书，工艺流程图等（具体要求视各主管税务机关要求而定）。对于购入的成套设备中仅有部分设备属于专用设备的，需设备生产商提供设备 的单价组成。 * 专业部门要及时向财务部门传递设备增值税专用发票，提供设备简要说明（包括设备名称、额定性能参数、运行参数、应用领域、设备运行测试或检测报告等）或提供设备说明书，工艺流程图等（具体要求视各主管税务机关要求而定）。对于购入的成套设备中仅有部分设备属于专用设备的，需设备生产商提供设备 的单价组成。 * * * * * * * * * * * * * 2014年3月 专用设备抵免所得税筹划座谈会 专用设备抵免所得税政策介绍 2013年专用设备抵免所得税筹划情况通报 专用设备目录研讨 内容 * 专用设备抵免所得税政策介绍 企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。 * 专用设备抵免所得税政策介绍——抵免年限的确定 开始年度：购置（设备采购增值税发票确定）并实际使用当年（设备转固凭证确定） 。 购置未投入使用（如未投产）不开始计算 开始年度不是资料申请当年 抵免年限：当年+以后5年（合计6年） 2009年购置并使用设备，可抵免年限至2014年。 政策启示： 筹划点1：及时准备申请资料并办理备案。如因为资料不齐备不能办理专用设备抵免备案，实际享受抵免年度会相应缩短。 专用设备目录 环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） * 专用设备抵免所得税政策介绍——专用设备目录 专用设备必须符合公布目录设备名称、性能参数、应用领域、效能标准等信息。 环境保