上海全面营改增疑难问题分析及纳税安排.pptx

全面营改增疑难问题及纳税安排2016年5月一、全面“营改增” 各业政策疑难问题分析到目前为止，营改增出了哪些配套文件？您都掌握了吗？1、《纳税人转让不动产增值税征收管理办法》2016年14号纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法.docx142016年14号纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法.docx号2、《不动产进项税额分期抵扣管理办法》2016年15号不动产进项税额分期抵扣暂行办法.docx152016年15号不动产进项税额分期抵扣暂行办法.docx号3、《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理办法》2016年16号纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理.docx162016年16号纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理.docx号4、《纳税人跨县（市）提供建筑服务增值税征收管理办法》2016年17号纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法.doc172016年17号纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法.doc号5、《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理办法》2016年18号房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法.doc182016年18号房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法.doc号6《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》2016年19号营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告.doc192016年19号营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告.doc号7、《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》2016年23号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告.doc232016年23号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告.doc号公告8、《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税财税(2016)43号关于营改增后契税%20房产税%20土地增值税%20个人所得税.docx[2016]43号）9、《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税财税(2016)46号关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知.docx[2016]46号）10、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税(2016)47号有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知.docx财税财税(2016)47号有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知.docx[2016]47号）11、《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》（国发国发(2016)26号中央与地方增值税收入划分过渡方案.docx〔国发(2016)26号中央与地方增值税收入划分过渡方案.docx2016国发(2016)26号中央与地方增值税收入划分过渡方案.docx〕国发(2016)26号中央与地方增值税收入划分过渡方案.docx26号）（一）营业税改征增值税试点实施办法.doc征税范围方面的疑难问题1、生活服务业具体是指哪些行业？2、现代服务业企业的征税范围的哪些新变化？3、企业的哪些业务与金融保险业相关？4、转让土地使用权属于无形资产征税范围还是销售不动产？税率多少？5、企业的融资性租后回租业务，支付的租赁费可以按17%税率抵扣进项税额吗？6、物业管理属于哪类征税范围，发生物业管理费用可以抵扣进项税额吗？7、无承运工具运输业务按代理业征税还是按运输服务征税？8、车辆停放服务属于哪个征税范围？9、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按什么税目征税10、理财产品是否需要缴纳增值税？按什么税目缴纳增值税？特别关注：哪些业务不征收增值税的规定：营业税改征增值税试点实施办法.doc《营业税改征增值税试点实施办法.doc办法营业税改征增值税试点实施办法.doc》第十条营业税改征增值税试点有关事项的规定.doc《营业税改征增值税试点有关事项的规定.doc有关规定营业税改征增值税试点有关事项的规定.doc》第二点（二）纳税人身份方面的疑难问题11、企业原来在国税局是一般纳税人，现在由于营改增将原营业税业务移到国税局，我单位还可以按小规模纳税人身份报税吗？12、如何认定小规模纳税人超标？我家即有销售货物业务也有生活服务业务。13、小规模纳税人期间被税务机关查增税款导致连续12月超过标准，应当如何补税？附：建筑业企业以项目为纳税人还是以企业为纳税人？挂靠经营企业由谁缴税？在营改增时代如何生存？建筑业企业以项目为纳税人还是以企业为纳税人？1