我国航运企业内控制制度的研究.docVIP

摘 要 本文主要采用了文献研究、规范分析和案例分析相结合的方法，先介绍了我国航运企业的业务特征，并分析了其内部控制的现状和存在的问题，接着阐述了内部控制理论和实践的最新发展，然后以此理论为指导，结合我国航运企业的内控现状，提出了内部控制是一种业务控制的新思路，最后为重新建立我国航运企业的内部控制制度做了一些尝试。 全文共分五章。 第一章从我国航运企业的实际情况出发，先介绍了我国航运企业的业务特征和内部控制的现状，接着分析了其存在的问题和原因； 第二章属于理论探讨部分，先介绍了内部控制的发展历史，接着介绍了国内外内部控制发展的最新成果，并提出了我国航运企业内部控制设计应采用按照业务流程设计的方式； 第三章从公司治理的高度谈我国航运企业内部控制环境的建设； 第四章介绍了我国航运企业内部控制制度设计的目标、原则、步骤和方法，提出了内部控制是一种业务控制的新思路，并按此思路给出了船舶投资业务内部控制制度的实例； 第五章指出内部控制是一个动态过程，内部控制的检查、评价、报告是内部控制的重要组成部分。 本文的贡献表现在：1、本文综合吸收了国外内部控制的最新成果COSO报告和国内内部会计控制规范的精华，既重视控制环境的建设，也重视控制制度的建设；2、在建立具体内部控制制度时吸收了内部会计控制规范按业务循环设计内部控制制度的优点，并引入作业管理和业务流程再造的思想，进一步提出了内部控制应该是综合了会计控制和管理控制的业务控制，提出应该分别不同的业务建立不同的控制制度；3、给出了按照业务控制的思想制定内部控制制度的实例-船舶投资业务内部控制制度；4、强调了内部控制应该是一个动态的过程，内部控制的检查、评价、反馈和矫正是内部控制体系的重要组成部分。 关键词：内部控制，航运企业，业务控制 ABSTRACT In the thesis, systematic and comprehensive research methods are adopted, which include document research, normative approach and case analysis. Firstly, the thesis describes the operation characteristic and current situation of internal control of shipping enterprises in China and analyzes the reason; secondly, the thesis introduces the latest achievements of internal control theory home and aboard; finally, adopting the concept of BPR, the thesis endeavors to redesign the systems of internal control of shipping enterprises in China. This thesis consists of five chapters. In Chapter one, the thesis describes the operation characteristic of shipping enterprises and the current situation of internal control, and then the problems and reasons caused are deeply analyzed. In Chapter two, the thesis introduces the latest achievements of internal control home and abroad after the histories of internal control, and then brings forward some new ways how to design the internal control system of shipping enterprises in China. In Chapter three, the thesis discusses how to build the control environment of shipping enterprises in China. In Chapter four, the thesis describes the goal, the principle, the procedures and the way