跟踪审计方案2研讨.docxVIP

实施方案为了给贵公司提供基建项目全过程跟踪审计以及维修项目的预、结算审核等造价咨询服务工作，我公司特制定了工程造价服务实施方案，并罗列了实施方案大纲，以便明确说明审计实施过程方案条理性、完整性、可行性。第一部分审计实施方案大纲审计实施方案大纲分三部分，一、全过程跟踪审计方案大纲，二、结算审计方案大纲，三、竣工决算审计方案大纲。一、全过程跟踪审计大纲我公司通过完善各阶段的造价控制程序，使工程造价在各个阶段都能得到有效控制，确保工程项目总体目标的实现。1、决策阶段的控制根据建设单位的发展战略及项目开发的需要，对拟建项目进行全面、系统的论证，投资估算的编制或审核，协助建设单位做出正确的投资决策，以达到有效控制工程投资的管理目标。2、设计阶段的控制主要措施是对设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概算的编制或审查、施工图预算的编制或审查、项目资金使用初步计划的编制、概算执行情况与批复情况审核，确保设计产品技术先进、经济合理。3、交易阶段的控制策划建设项目招标方式、编制招标文件、编制标底、工程量清单、招标控制价，起草评标报告、起草合同文本并参与合同谈判与签订。其目的是依据合适的建设工程招标程序，通过施工合同来确定工程的施工合同价。对建设单位的项目立项、土地使用证、用地规划许可证、建设工程规划许可证、现场三通一平等前期手续情况进行审核，确保其完整、合规。4、施工阶段的控制主要是工程款使用计划的编制、审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定。其目的是以工程合同为依据，达到全过程确定与控制工程造价的目标。（1）合同管理1）合同主要内容；2）在合同中洽谈中应注意事项；3）合同价格条款；4）合同审批；5）合同履约情况审核（2）施工过程管理 1）资金管理；2）现场工程量核对管理；3）工程变更签证管理；4）材料（设备）定价管理；5）施工形象进度完成情况管理。5、竣工结算阶段的控制主要是依据竣工图纸，结合图纸变更、技术核定单、现场签证等现场实际发生的情况，对已完工程项目进行量、价核实，确保工程造价的真实性。(1)审核依据包括施工合同、竣工图纸、变更签证资料、招投标文件（2）工程量、定额套价计算计取审核（3）编制《工程结算审核报告书》（4）审核资料归档。6、竣工决算审计阶段的控制竣工决算反映是从项目筹建到项目竣工交付使用为止的全部建设费用，主要包括：所有建设工程项目的建安投资审计，设备投资，工程物资、待摊费用、交付使用资产现场监盘审计，建设项目资金使用、工程价款支付、投资概算执行中超概和概算结余原因的审计，使竣工决算报告完整、真实、正确。二、结算审计方案大纲编制建设工程竣工结算报告，其目的是反映建设工程项目实际造价和投资效果。一般由承包单位上报结算书，由造价咨询公司进行审核。（1）审核依据：《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）；工程合同；工程竣工图纸及资料；双方确认的工程量、计日工按现场签证计入；双方确认追加和减少的变更工程量及单价；双方确认的材料价格调整、工程量签证以及相关的索赔事项；发包人向外分包工程，承包人计取配合费；投标文件、招标文件；工程竣工结算。（2）工程结算审核内容：确定送审资料的完整性、合法性和充分性；审核计价方式是否符合合同约定，工程量计算是否符合规则;人、材、机换算及计算结果是否准确；工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；甲供材料的品种、数量和结算是否正确；甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确，税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任，索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；（3）编制《工程结算审核报告书》。主要内容包括：委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项；工程概况：工程名称，建筑面积，结构类型，层次或檐高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等；审核范围；审核的依据，主要程序和方法，审核时间；审核项目经理姓名及其执业资格证书号；送审工程结算金额，审定金额，核减(增)金额及其主要原因；核减、核增明细表，《工程结算审核定案表》及有关附件；有关审核的其他内容。（4）审核资料归档，审核工作完成后,由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。三、竣工决算审计大纲对整个建设工程项目的建安投资进行审计、项目设备投资审计、工程物资审计、待摊费用审计、交付使用资产现场监盘审计、建设项